工商百科
歐盟稅務(wù)大改革,涉及所有電商賣(mài)家!2020年7月1日起生效
發(fā)布時(shí)間 : 2020-11-04 17:26:58
2.四大改革的細(xì)則內(nèi)容
1.歐盟電商改革最終敲定實(shí)施日期為2021年7月1日
增值稅(VAT)是以商品與服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。被視為在歐盟內(nèi)的所有交易都需要考慮增值稅的影響,標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%到27%,歐盟提供統(tǒng)一框架,但各個(gè)國(guó)家單獨(dú)征收。
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此前,歐盟委員會(huì)召開(kāi)工作會(huì)議,根據(jù)《行政合作指令》(DAC),會(huì)議上一致通過(guò)決定延期歐盟電商增值稅大改革的實(shí)施日期,最終敲定實(shí)施日期為2021年7月1日。
該改革早在2018年進(jìn)行提出,由于今年新冠疫情席卷全球,各國(guó)經(jīng)濟(jì)萎靡,企業(yè)生產(chǎn)狀況恢復(fù)較為緩慢,因此歐盟才將該改革推遲6個(gè)月,而就單個(gè)國(guó)家而言,英國(guó)、西班牙等國(guó)也紛紛延遲企業(yè)繳納增值稅相關(guān)扶持政策。
其實(shí),對(duì)于跨境電商增值稅這塊大蛋糕,歐洲各國(guó)都已垂涎已久,自2016年開(kāi)始就紛紛發(fā)起了“稅務(wù)合規(guī)化”行動(dòng),畢竟據(jù)官方統(tǒng)計(jì),每年歐盟電子商務(wù)增值稅逃稅就造成其50億歐元的損失,2021年可能高達(dá)70億歐元…
但由于電商平臺(tái)在這銷(xiāo)售過(guò)程中起著重要的控制作用,因此,我們看到不少?lài)?guó)家紛紛與電商巨頭合作,特別是亞馬遜,共同打擊電子商務(wù)中的逃稅行為。
新電子商務(wù)增值稅方案的實(shí)行,將填補(bǔ)進(jìn)口VAT稅金流失的漏洞VAT稅金流失的漏洞,增加線上市場(chǎng)的VAT收入,確保歐盟企業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng),促進(jìn)電子商務(wù)跨境銷(xiāo)售。今天我們就針對(duì)這項(xiàng)歐盟電子商務(wù)新計(jì)劃的重點(diǎn)內(nèi)容作相關(guān)介紹。
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四大重大改革
1.?引入OSS(One-Stop-Shop)一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù);
2.?廢除遠(yuǎn)程銷(xiāo)售起征額(適用于全歐范圍年銷(xiāo)售額超過(guò)閾值1萬(wàn)歐元);
3.?取消非歐盟國(guó)家22歐元小包的增值稅豁免;
4.?明確大型電商平臺(tái)或者海關(guān)申報(bào)人代收VAT增值稅的責(zé)任。
2.四大改革的細(xì)則內(nèi)容
01?引入OSS一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù)
這次改革中,歐盟委員會(huì)表示將通過(guò)OSS(One-Stop-Shop)系統(tǒng)進(jìn)一步監(jiān)督,該系統(tǒng)是增值稅一站式服務(wù)平臺(tái),其核心是基于2015年的MOSS VAT進(jìn)行的擴(kuò)展。原有的MOSSS僅針對(duì)電信、廣播和電子服務(wù)業(yè),而新系統(tǒng)將把實(shí)物產(chǎn)品的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售納入監(jiān)督范圍。
從2021年7月起,歐盟本土國(guó)家發(fā)貨的B2C賣(mài)家將不再需要注冊(cè)其他歐盟國(guó)家的VAT增值稅號(hào),并在其所在國(guó)家完成多項(xiàng)VAT增值稅申報(bào)。歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái),也可以通過(guò)注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)(OSS)來(lái)簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
據(jù)官方介紹,該系統(tǒng)是為了建立本土和歐盟內(nèi)其他國(guó)家的商家之間的公平競(jìng)爭(zhēng),賣(mài)家向本地增值稅管理部門(mén)申報(bào)增值稅,向客戶(hù)收取客戶(hù)所在國(guó)增值稅金。在季度申報(bào)時(shí),賣(mài)家可以申報(bào)其收入,而增值稅金額則會(huì)通過(guò)賣(mài)家所在稅務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)交至消費(fèi)者所在國(guó)的稅務(wù)部門(mén)。
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02?廢除遠(yuǎn)程銷(xiāo)售起征額
歐盟成員國(guó)此前彼此之間都設(shè)定了從3.5萬(wàn)歐元到10萬(wàn)歐元固定的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額閾值,而在2021年新的稅務(wù)改革之下,所有國(guó)家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個(gè)歐盟銷(xiāo)售目的國(guó)所涉及的年度銷(xiāo)售額低于閾值1萬(wàn)歐元,在歐盟是作為在線業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售;如果超過(guò)年度閾值,則需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行。
新系統(tǒng)上線后,賣(mài)家可以使用MOSS系統(tǒng)一意申報(bào),賣(mài)家可通過(guò)MOSS履行所對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)新規(guī),并通過(guò)其歐盟注冊(cè)所在國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào),而不需要像之前那樣在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)。
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03?取消非歐盟國(guó)家小包直郵的增值稅豁免
據(jù)統(tǒng)計(jì),歐盟抽查確認(rèn)(低于22歐元)小包直郵的賣(mài)家是否按規(guī)定要求進(jìn)行發(fā)貨的概率在3%,該漏洞導(dǎo)致許多不法商家利用它來(lái)進(jìn)行避稅。因此,為解決這個(gè)問(wèn)題,歐盟直接“斬草除根”,取消從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品(低于22歐元)進(jìn)口VAT豁免政策。
但是,免征規(guī)定取消后,歐盟海關(guān)又將面臨跨境B2C入境申報(bào)遞增的問(wèn)題,因?yàn)檫@樣可能會(huì)大大降低了貨物通關(guān)時(shí)效。因此,海關(guān)有可能將不再針對(duì)于此類(lèi)申報(bào)所涉及的增值稅進(jìn)行審核及征收。增值稅申報(bào)將通過(guò)自助申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立管理,涉及的增值稅將通過(guò)單一的增值稅賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。
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而針對(duì)歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái),可以通過(guò)注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)(OSS)來(lái)簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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04?明確電商平臺(tái)代收VAT增值稅的責(zé)任
大型電商平臺(tái)的外國(guó)賣(mài)家在歐盟國(guó)家進(jìn)行遠(yuǎn)距銷(xiāo)售的大部分貨物都沒(méi)有繳納相應(yīng)的VAT,這對(duì)其歐盟各國(guó)內(nèi)的賣(mài)家?guī)?lái)了很大的不公。為解決這個(gè)現(xiàn)象,新政策規(guī)定,在線交易平臺(tái)直接對(duì)海關(guān)申報(bào)人負(fù)有征收增值稅的責(zé)任和義務(wù)。
其實(shí)我們知道,之前就有不少歐洲國(guó)家聯(lián)合亞馬遜,要求海外賣(mài)家按規(guī)定上傳VAT稅號(hào),若違反相關(guān)規(guī)定的賣(mài)家還將面臨限售、封店等處理,顯然這是一個(gè)預(yù)先警告,而未來(lái)歐盟的稅務(wù)合規(guī)將越來(lái)越嚴(yán)格,賣(mài)家如果此前一直抱有“僥幸”心態(tài),一定需要作出改變,以適應(yīng)新政。
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以上就是這次歐盟電商市場(chǎng)稅務(wù)大改革的主要內(nèi)容,歐盟稅務(wù)專(zhuān)員皮埃爾·莫斯科維奇表示:
這套全新的增值稅制度,使企業(yè)更容易在網(wǎng)上銷(xiāo)售商品,并使成員國(guó)更容易彌補(bǔ)增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業(yè)得到蓬勃發(fā)展,同時(shí)確保不合規(guī)的企業(yè)或欺詐者不能以更低的價(jià)格與之競(jìng)爭(zhēng)。要做到這一點(diǎn),在線市場(chǎng)的作用至關(guān)重要。
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瑞豐德永提醒
總得來(lái)說(shuō),跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢(shì)所趨,這次稅務(wù)大改革無(wú)疑會(huì)對(duì)整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣(mài)家乃至服務(wù)商都會(huì)造成不同程度的影響。各位賣(mài)家需要提前針對(duì)政策的變化,做好準(zhǔn)備,嚴(yán)格遵循各國(guó)的法案法規(guī),履行好增值稅繳納義務(wù)才是自身最強(qiáng)的后盾。
瑞豐德永擁有豐富的國(guó)際資源與專(zhuān)業(yè)知識(shí),可為您提供專(zhuān)業(yè)的VAT注冊(cè)、合規(guī)申報(bào)等全程代辦VAT稅務(wù)服務(wù),一鍵對(duì)接歐洲各國(guó)、墨西哥稅務(wù),省心省力,助力您順利開(kāi)展業(yè)務(wù)!
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01?引入OSS一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù)
這次改革中,歐盟委員會(huì)表示將通過(guò)OSS(One-Stop-Shop)系統(tǒng)進(jìn)一步監(jiān)督,該系統(tǒng)是增值稅一站式服務(wù)平臺(tái),其核心是基于2015年的MOSS VAT進(jìn)行的擴(kuò)展。原有的MOSSS僅針對(duì)電信、廣播和電子服務(wù)業(yè),而新系統(tǒng)將把實(shí)物產(chǎn)品的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售納入監(jiān)督范圍。
從2021年7月起,歐盟本土國(guó)家發(fā)貨的B2C賣(mài)家將不再需要注冊(cè)其他歐盟國(guó)家的VAT增值稅號(hào),并在其所在國(guó)家完成多項(xiàng)VAT增值稅申報(bào)。歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái),也可以通過(guò)注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)(OSS)來(lái)簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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據(jù)官方介紹,該系統(tǒng)是為了建立本土和歐盟內(nèi)其他國(guó)家的商家之間的公平競(jìng)爭(zhēng),賣(mài)家向本地增值稅管理部門(mén)申報(bào)增值稅,向客戶(hù)收取客戶(hù)所在國(guó)增值稅金。在季度申報(bào)時(shí),賣(mài)家可以申報(bào)其收入,而增值稅金額則會(huì)通過(guò)賣(mài)家所在稅務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)交至消費(fèi)者所在國(guó)的稅務(wù)部門(mén)。
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02?廢除遠(yuǎn)程銷(xiāo)售起征額
歐盟成員國(guó)此前彼此之間都設(shè)定了從3.5萬(wàn)歐元到10萬(wàn)歐元固定的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額閾值,而在2021年新的稅務(wù)改革之下,所有國(guó)家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個(gè)歐盟銷(xiāo)售目的國(guó)所涉及的年度銷(xiāo)售額低于閾值1萬(wàn)歐元,在歐盟是作為在線業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售;如果超過(guò)年度閾值,則需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行。
新系統(tǒng)上線后,賣(mài)家可以使用MOSS系統(tǒng)一意申報(bào),賣(mài)家可通過(guò)MOSS履行所對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)新規(guī),并通過(guò)其歐盟注冊(cè)所在國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào),而不需要像之前那樣在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)。
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03?取消非歐盟國(guó)家小包直郵的增值稅豁免
據(jù)統(tǒng)計(jì),歐盟抽查確認(rèn)(低于22歐元)小包直郵的賣(mài)家是否按規(guī)定要求進(jìn)行發(fā)貨的概率在3%,該漏洞導(dǎo)致許多不法商家利用它來(lái)進(jìn)行避稅。因此,為解決這個(gè)問(wèn)題,歐盟直接“斬草除根”,取消從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品(低于22歐元)進(jìn)口VAT豁免政策。
但是,免征規(guī)定取消后,歐盟海關(guān)又將面臨跨境B2C入境申報(bào)遞增的問(wèn)題,因?yàn)檫@樣可能會(huì)大大降低了貨物通關(guān)時(shí)效。因此,海關(guān)有可能將不再針對(duì)于此類(lèi)申報(bào)所涉及的增值稅進(jìn)行審核及征收。增值稅申報(bào)將通過(guò)自助申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立管理,涉及的增值稅將通過(guò)單一的增值稅賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。
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而針對(duì)歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái),可以通過(guò)注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)(OSS)來(lái)簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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04?明確電商平臺(tái)代收VAT增值稅的責(zé)任
大型電商平臺(tái)的外國(guó)賣(mài)家在歐盟國(guó)家進(jìn)行遠(yuǎn)距銷(xiāo)售的大部分貨物都沒(méi)有繳納相應(yīng)的VAT,這對(duì)其歐盟各國(guó)內(nèi)的賣(mài)家?guī)?lái)了很大的不公。為解決這個(gè)現(xiàn)象,新政策規(guī)定,在線交易平臺(tái)直接對(duì)海關(guān)申報(bào)人負(fù)有征收增值稅的責(zé)任和義務(wù)。
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其實(shí)我們知道,之前就有不少歐洲國(guó)家聯(lián)合亞馬遜,要求海外賣(mài)家按規(guī)定上傳VAT稅號(hào),若違反相關(guān)規(guī)定的賣(mài)家還將面臨限售、封店等處理,顯然這是一個(gè)預(yù)先警告,而未來(lái)歐盟的稅務(wù)合規(guī)將越來(lái)越嚴(yán)格,賣(mài)家如果此前一直抱有“僥幸”心態(tài),一定需要作出改變,以適應(yīng)新政。
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以上就是這次歐盟電商市場(chǎng)稅務(wù)大改革的主要內(nèi)容,歐盟稅務(wù)專(zhuān)員皮埃爾·莫斯科維奇表示:
這套全新的增值稅制度,使企業(yè)更容易在網(wǎng)上銷(xiāo)售商品,并使成員國(guó)更容易彌補(bǔ)增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業(yè)得到蓬勃發(fā)展,同時(shí)確保不合規(guī)的企業(yè)或欺詐者不能以更低的價(jià)格與之競(jìng)爭(zhēng)。要做到這一點(diǎn),在線市場(chǎng)的作用至關(guān)重要。
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瑞豐德永提醒
總得來(lái)說(shuō),跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢(shì)所趨,這次稅務(wù)大改革無(wú)疑會(huì)對(duì)整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣(mài)家乃至服務(wù)商都會(huì)造成不同程度的影響。各位賣(mài)家需要提前針對(duì)政策的變化,做好準(zhǔn)備,嚴(yán)格遵循各國(guó)的法案法規(guī),履行好增值稅繳納義務(wù)才是自身最強(qiáng)的后盾。
瑞豐德永擁有豐富的國(guó)際資源與專(zhuān)業(yè)知識(shí),可為您提供專(zhuān)業(yè)的VAT注冊(cè)、合規(guī)申報(bào)等全程代辦VAT稅務(wù)服務(wù),一鍵對(duì)接歐洲各國(guó)、墨西哥稅務(wù),省心省力,助力您順利開(kāi)展業(yè)務(wù)!
01?引入OSS一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù)
這次改革中,歐盟委員會(huì)表示將通過(guò)OSS(One-Stop-Shop)系統(tǒng)進(jìn)一步監(jiān)督,該系統(tǒng)是增值稅一站式服務(wù)平臺(tái),其核心是基于2015年的MOSS VAT進(jìn)行的擴(kuò)展。原有的MOSSS僅針對(duì)電信、廣播和電子服務(wù)業(yè),而新系統(tǒng)將把實(shí)物產(chǎn)品的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售納入監(jiān)督范圍。
從2021年7月起,歐盟本土國(guó)家發(fā)貨的B2C賣(mài)家將不再需要注冊(cè)其他歐盟國(guó)家的VAT增值稅號(hào),并在其所在國(guó)家完成多項(xiàng)VAT增值稅申報(bào)。歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái),也可以通過(guò)注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)(OSS)來(lái)簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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據(jù)官方介紹,該系統(tǒng)是為了建立本土和歐盟內(nèi)其他國(guó)家的商家之間的公平競(jìng)爭(zhēng),賣(mài)家向本地增值稅管理部門(mén)申報(bào)增值稅,向客戶(hù)收取客戶(hù)所在國(guó)增值稅金。在季度申報(bào)時(shí),賣(mài)家可以申報(bào)其收入,而增值稅金額則會(huì)通過(guò)賣(mài)家所在稅務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)交至消費(fèi)者所在國(guó)的稅務(wù)部門(mén)。
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02?廢除遠(yuǎn)程銷(xiāo)售起征額
歐盟成員國(guó)此前彼此之間都設(shè)定了從3.5萬(wàn)歐元到10萬(wàn)歐元固定的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額閾值,而在2021年新的稅務(wù)改革之下,所有國(guó)家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個(gè)歐盟銷(xiāo)售目的國(guó)所涉及的年度銷(xiāo)售額低于閾值1萬(wàn)歐元,在歐盟是作為在線業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售;如果超過(guò)年度閾值,則需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行。
新系統(tǒng)上線后,賣(mài)家可以使用MOSS系統(tǒng)一意申報(bào),賣(mài)家可通過(guò)MOSS履行所對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)新規(guī),并通過(guò)其歐盟注冊(cè)所在國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào),而不需要像之前那樣在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)。
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03?取消非歐盟國(guó)家小包直郵的增值稅豁免
據(jù)統(tǒng)計(jì),歐盟抽查確認(rèn)(低于22歐元)小包直郵的賣(mài)家是否按規(guī)定要求進(jìn)行發(fā)貨的概率在3%,該漏洞導(dǎo)致許多不法商家利用它來(lái)進(jìn)行避稅。因此,為解決這個(gè)問(wèn)題,歐盟直接“斬草除根”,取消從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品(低于22歐元)進(jìn)口VAT豁免政策。
但是,免征規(guī)定取消后,歐盟海關(guān)又將面臨跨境B2C入境申報(bào)遞增的問(wèn)題,因?yàn)檫@樣可能會(huì)大大降低了貨物通關(guān)時(shí)效。因此,海關(guān)有可能將不再針對(duì)于此類(lèi)申報(bào)所涉及的增值稅進(jìn)行審核及征收。增值稅申報(bào)將通過(guò)自助申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立管理,涉及的增值稅將通過(guò)單一的增值稅賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。
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04?明確電商平臺(tái)代收VAT增值稅的責(zé)任
大型電商平臺(tái)的外國(guó)賣(mài)家在歐盟國(guó)家進(jìn)行遠(yuǎn)距銷(xiāo)售的大部分貨物都沒(méi)有繳納相應(yīng)的VAT,這對(duì)其歐盟各國(guó)內(nèi)的賣(mài)家?guī)?lái)了很大的不公。為解決這個(gè)現(xiàn)象,新政策規(guī)定,在線交易平臺(tái)直接對(duì)海關(guān)申報(bào)人負(fù)有征收增值稅的責(zé)任和義務(wù)。
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其實(shí)我們知道,之前就有不少歐洲國(guó)家聯(lián)合亞馬遜,要求海外賣(mài)家按規(guī)定上傳VAT稅號(hào),若違反相關(guān)規(guī)定的賣(mài)家還將面臨限售、封店等處理,顯然這是一個(gè)預(yù)先警告,而未來(lái)歐盟的稅務(wù)合規(guī)將越來(lái)越嚴(yán)格,賣(mài)家如果此前一直抱有“僥幸”心態(tài),一定需要作出改變,以適應(yīng)新政。
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以上就是這次歐盟電商市場(chǎng)稅務(wù)大改革的主要內(nèi)容,歐盟稅務(wù)專(zhuān)員皮埃爾·莫斯科維奇表示:
這套全新的增值稅制度,使企業(yè)更容易在網(wǎng)上銷(xiāo)售商品,并使成員國(guó)更容易彌補(bǔ)增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業(yè)得到蓬勃發(fā)展,同時(shí)確保不合規(guī)的企業(yè)或欺詐者不能以更低的價(jià)格與之競(jìng)爭(zhēng)。要做到這一點(diǎn),在線市場(chǎng)的作用至關(guān)重要。
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瑞豐德永提醒
總得來(lái)說(shuō),跨境電商行業(yè)合規(guī)化是大勢(shì)所趨,這次稅務(wù)大改革無(wú)疑會(huì)對(duì)整個(gè)跨境電商行業(yè)的賣(mài)家乃至服務(wù)商都會(huì)造成不同程度的影響。各位賣(mài)家需要提前針對(duì)政策的變化,做好準(zhǔn)備,嚴(yán)格遵循各國(guó)的法案法規(guī),履行好增值稅繳納義務(wù)才是自身最強(qiáng)的后盾。
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01?引入OSS一站式注冊(cè)申報(bào)服務(wù)
這次改革中,歐盟委員會(huì)表示將通過(guò)OSS(One-Stop-Shop)系統(tǒng)進(jìn)一步監(jiān)督,該系統(tǒng)是增值稅一站式服務(wù)平臺(tái),其核心是基于2015年的MOSS VAT進(jìn)行的擴(kuò)展。原有的MOSSS僅針對(duì)電信、廣播和電子服務(wù)業(yè),而新系統(tǒng)將把實(shí)物產(chǎn)品的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售納入監(jiān)督范圍。
從2021年7月起,歐盟本土國(guó)家發(fā)貨的B2C賣(mài)家將不再需要注冊(cè)其他歐盟國(guó)家的VAT增值稅號(hào),并在其所在國(guó)家完成多項(xiàng)VAT增值稅申報(bào)。歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái),也可以通過(guò)注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)(OSS)來(lái)簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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據(jù)官方介紹,該系統(tǒng)是為了建立本土和歐盟內(nèi)其他國(guó)家的商家之間的公平競(jìng)爭(zhēng),賣(mài)家向本地增值稅管理部門(mén)申報(bào)增值稅,向客戶(hù)收取客戶(hù)所在國(guó)增值稅金。在季度申報(bào)時(shí),賣(mài)家可以申報(bào)其收入,而增值稅金額則會(huì)通過(guò)賣(mài)家所在稅務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)交至消費(fèi)者所在國(guó)的稅務(wù)部門(mén)。
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02?廢除遠(yuǎn)程銷(xiāo)售起征額
歐盟成員國(guó)此前彼此之間都設(shè)定了從3.5萬(wàn)歐元到10萬(wàn)歐元固定的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額閾值,而在2021年新的稅務(wù)改革之下,所有國(guó)家的通用閾值都在10000歐元的固定金額。
即如果單個(gè)歐盟銷(xiāo)售目的國(guó)所涉及的年度銷(xiāo)售額低于閾值1萬(wàn)歐元,在歐盟是作為在線業(yè)務(wù)的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售;如果超過(guò)年度閾值,則需要按照歐盟各目的國(guó)增值稅稅率執(zhí)行。
新系統(tǒng)上線后,賣(mài)家可以使用MOSS系統(tǒng)一意申報(bào),賣(mài)家可通過(guò)MOSS履行所對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)新規(guī),并通過(guò)其歐盟注冊(cè)所在國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào),而不需要像之前那樣在歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)注冊(cè)。
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03?取消非歐盟國(guó)家小包直郵的增值稅豁免
據(jù)統(tǒng)計(jì),歐盟抽查確認(rèn)(低于22歐元)小包直郵的賣(mài)家是否按規(guī)定要求進(jìn)行發(fā)貨的概率在3%,該漏洞導(dǎo)致許多不法商家利用它來(lái)進(jìn)行避稅。因此,為解決這個(gè)問(wèn)題,歐盟直接“斬草除根”,取消從非歐盟國(guó)家進(jìn)口到歐盟的低價(jià)商品(低于22歐元)進(jìn)口VAT豁免政策。
但是,免征規(guī)定取消后,歐盟海關(guān)又將面臨跨境B2C入境申報(bào)遞增的問(wèn)題,因?yàn)檫@樣可能會(huì)大大降低了貨物通關(guān)時(shí)效。因此,海關(guān)有可能將不再針對(duì)于此類(lèi)申報(bào)所涉及的增值稅進(jìn)行審核及征收。增值稅申報(bào)將通過(guò)自助申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立管理,涉及的增值稅將通過(guò)單一的增值稅賬號(hào)進(jìn)行申報(bào)。
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而針對(duì)歐盟境外的運(yùn)營(yíng)商或平臺(tái),可以通過(guò)注冊(cè)增值稅一站式服務(wù)平臺(tái)(OSS)來(lái)簡(jiǎn)化針對(duì)于申報(bào)貨值低于150歐元的小件貨物B2C訂單增值稅申報(bào)的流程。
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04?明確電商平臺(tái)代收VAT增值稅的責(zé)任
大型電商平臺(tái)的外國(guó)賣(mài)家在歐盟國(guó)家進(jìn)行遠(yuǎn)距銷(xiāo)售的大部分貨物都沒(méi)有繳納相應(yīng)的VAT,這對(duì)其歐盟各國(guó)內(nèi)的賣(mài)家?guī)?lái)了很大的不公。為解決這個(gè)現(xiàn)象,新政策規(guī)定,在線交易平臺(tái)直接對(duì)海關(guān)申報(bào)人負(fù)有征收增值稅的責(zé)任和義務(wù)。
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其實(shí)我們知道,之前就有不少歐洲國(guó)家聯(lián)合亞馬遜,要求海外賣(mài)家按規(guī)定上傳VAT稅號(hào),若違反相關(guān)規(guī)定的賣(mài)家還將面臨限售、封店等處理,顯然這是一個(gè)預(yù)先警告,而未來(lái)歐盟的稅務(wù)合規(guī)將越來(lái)越嚴(yán)格,賣(mài)家如果此前一直抱有“僥幸”心態(tài),一定需要作出改變,以適應(yīng)新政。
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以上就是這次歐盟電商市場(chǎng)稅務(wù)大改革的主要內(nèi)容,歐盟稅務(wù)專(zhuān)員皮埃爾·莫斯科維奇表示:
這套全新的增值稅制度,使企業(yè)更容易在網(wǎng)上銷(xiāo)售商品,并使成員國(guó)更容易彌補(bǔ)增值稅收入的損失。這些改革措施允許在線企業(yè)得到蓬勃發(fā)展,同時(shí)確保不合規(guī)的企業(yè)或欺詐者不能以更低的價(jià)格與之競(jìng)爭(zhēng)。要做到這一點(diǎn),在線市場(chǎng)的作用至關(guān)重要。
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