2.個(gè)人報(bào)稅時(shí)會(huì)遇到的問(wèn)題

1、我并沒(méi)有欠稅，那還要報(bào)稅嗎?

注意：不欠稅≠不用申報(bào)!很多情況下，新移民的海外完稅，子女稅收抵免等都可以降低甚至免除稅金。但是，即使最終算下來(lái)沒(méi)有任何稅金，還是依然要按時(shí)提交稅表，否則會(huì)產(chǎn)生罰金。以投資移民或杰出人才項(xiàng)目移民美國(guó)的納稅人大多超過(guò)申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，需要按時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

2、哪些人將成為美國(guó)的稅務(wù)居民?

美國(guó)的稅務(wù)居民的全球收入都需要向美國(guó)申報(bào)和納稅。除了美國(guó)公民和美國(guó)綠卡持有人(根據(jù)美國(guó)稅法，新移民自登陸之日起，即作為綠卡持有者，自動(dòng)成為美國(guó)稅務(wù)居民)，持有工作簽證或?qū)W生簽證的外來(lái)居留人員，都需要在報(bào)稅季上報(bào)自己過(guò)去一年的全球收入情況。

3、遞交移民申請(qǐng)未獲綠卡，需要報(bào)稅嗎?

對(duì)于很多正在辦理美國(guó)EB-5投資移民的申請(qǐng)人而言，雖然尚未拿到綠卡，但因?yàn)閰⑴c投資的美國(guó)EB-5區(qū)域中心項(xiàng)目有所屬的收益，即有了美國(guó)境內(nèi)的收入，因此仍需要以外國(guó)人的身份并通過(guò)EB-5項(xiàng)目的K-1審計(jì)表格進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

4、美國(guó)稅務(wù)申報(bào)涉及哪些范圍?

美國(guó)實(shí)行全球稅務(wù)申報(bào)，因此需要申報(bào)全球范圍內(nèi)的收入，具體如下：

(1)美國(guó)境內(nèi)：主要包括在美的工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋租金收入、EB-5 移民項(xiàng)目收益等;

(2)美國(guó)境外：主要包括工資獎(jiǎng)金收入、自營(yíng)收入、銀行利息收入、股息分紅、股票買賣收益、房屋出租收入、特許專利權(quán)費(fèi)等;

(3)美國(guó)以外的海外特定金融資產(chǎn)：現(xiàn)金存款、基金、股票、PE、信托、持有公司的股份、人壽保險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值等隨時(shí)可變現(xiàn)的資產(chǎn)。

5、關(guān)于海外有房屋出售需要注意什么呢?

這些資本收益都是需要如實(shí)申報(bào)的。中美稅法對(duì)于資本利得稅的征收規(guī)則大不相同，所以在您做出動(dòng)作之前，請(qǐng)務(wù)必咨詢會(huì)計(jì)師，制定合理的稅務(wù)規(guī)劃。在與美國(guó)簽訂稅收協(xié)定的國(guó)家(比如中國(guó))，出售海外資產(chǎn)已經(jīng)在海外繳納所得稅的，可以獲得海外稅收抵免，避免雙重征稅。擁有1年以上的資本利得收入作為長(zhǎng)期資本利得還可以享受低稅率優(yōu)惠。