去年我們公司有一筆咨詢費，按照合同應(yīng)該開發(fā)票，但實際上供應(yīng)商沒有開發(fā)票。我司能否在年終結(jié)賬前計提這部分費用，并在所得稅結(jié)清稅前扣除前要求對方開發(fā)票？

答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，無論款項是否支付，企業(yè)按照權(quán)責發(fā)生制，只要符合上一年度的收入和費用，就作為當期成本處理。

因此，相關(guān)費用應(yīng)在結(jié)賬前計提。

同時，根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)規(guī)定:年度結(jié)算結(jié)束前取得發(fā)票的，可以稅前扣除；否則，應(yīng)增加稅收。

原文:《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，屬于當期收入和費用，無論款項是否支付。不屬于當期的收入和費用，即使該款項已在當期收付，也不視為當期收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)六。企業(yè)提供有效憑證的時間:對于企業(yè)當年實際發(fā)生的相關(guān)成本費用，由于各種原因，無法及時取得此類成本費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時可暫按賬面金額計算；但是，在最終結(jié)算時，應(yīng)提供有效的成本和費用憑證。