企業(yè)所得稅的匯算清繳也是會(huì)計(jì)人員需要了解清楚的一個(gè)知識(shí)點(diǎn)。如果不知道這部分知識(shí)點(diǎn)，可以和丁丁伯德一起學(xué)習(xí)。

首先，我們應(yīng)該清楚地知道結(jié)算和付款的時(shí)間。

以一個(gè)納稅年度結(jié)束后5個(gè)月內(nèi)(次年1月1日至5月31日)為例，2016年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間為2017年1月1日至5月31日。

匯算清繳后的所得稅往往與會(huì)計(jì)報(bào)表中的所得稅金額不一致，需要在不同的情況下進(jìn)行不同的處理。

1.企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)無(wú)需在會(huì)計(jì)核算中反映。會(huì)計(jì)和稅法的差異，比如招待費(fèi)，只需要在年底的納稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整，不需要會(huì)計(jì)調(diào)整。

2.納稅調(diào)整和補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤(rùn)變動(dòng)需要在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映。

結(jié)算和支付的對(duì)象是什么？

1、對(duì)企業(yè)實(shí)施審計(jì)催收。

2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)，企業(yè)不論盈虧，是否在減免期內(nèi)，都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不予辦理結(jié)算。

企業(yè)所得稅可以稅前扣除嗎？

允許從企業(yè)所得稅中扣除的具體項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。

1.借款利息支出，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，按實(shí)際發(fā)生額扣除，向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出中不高于金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)同期貸款利率的部分扣除。納稅人向關(guān)聯(lián)方借款金額超過(guò)注冊(cè)資本50%的，超出部分的利息支出不得稅前扣除。

2.工資和薪金支出。

3.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的2%，職工福利費(fèi)的14%，職工教育經(jīng)費(fèi)的2.5%。

4.納稅人用于公益、救濟(jì)的捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.商務(wù)招待。

以上是關(guān)于社保結(jié)算繳費(fèi)的操作流程和對(duì)象，希望對(duì)大家有所幫助。如果你想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注丁丁鳥(niǎo)！

如何處理匯算清繳后多繳的所得稅？如何做會(huì)計(jì)分錄？