所得稅匯算清繳是企業(yè)每年財務(wù)工作的重點。去年退回的企業(yè)所得稅應(yīng)該如何處理？讓我們看看丁丁鳥。

上年度所得稅退稅會計分錄:

企業(yè)所得稅的退稅包括兩種情況:因匯算清繳多繳的企業(yè)所得稅，數(shù)額較大的和數(shù)額較小的。

1.如果金額較大，會計分錄如下:

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

貸方:上年損益調(diào)整。

借:銀行存款。

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借:上年損益調(diào)整。

貸方:利潤分配-未分配利潤。

涉及去年提取的法定公積金和法定公益金的調(diào)整。

借款:利潤分配-未分配利潤。

貸款:盈余公積-法定盈余公積。

貸款:盈余公積-法定公益金。

2.如果金額較小，會計分錄:

借款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

信用:所得稅。

借:銀行存款。

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。