企業(yè)在經(jīng)營過程中取得利潤所繳納的所得稅稱為所得稅費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的所得稅費(fèi)用應(yīng)屬于哪些科目？

所得稅是什么科目？

所得稅是一個(gè)損益賬戶。

損益科目是一種會(huì)計(jì)科目，用來計(jì)算“本年利潤”，包括收入科目和費(fèi)用科目。期末(月末、季末、年末)，該科目累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，轉(zhuǎn)入后該科目余額為零。

應(yīng)納所得稅額，是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)應(yīng)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的所得稅額，即當(dāng)期應(yīng)納的所得稅額。

應(yīng)納稅所得額是根據(jù)企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)調(diào)整確定的。計(jì)算公式如下:

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少。

當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為:

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率。

所得稅條目

應(yīng)計(jì)所得稅

借:所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅資產(chǎn)

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

遞延所得稅負(fù)債

繳納所得稅:

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

遞延所得稅資產(chǎn):指未來可用于抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時(shí)間差異對(duì)所得稅的影響，遞延所得稅只會(huì)在稅務(wù)影響會(huì)計(jì)法下產(chǎn)生。按可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率計(jì)算，影響(減少)未來期間應(yīng)納所得稅額。

遞延所得稅負(fù)債:主要指1。企業(yè)按照所得稅標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債；二、本科目應(yīng)按應(yīng)納稅暫時(shí)性差異進(jìn)行明細(xì)核算；三、遞延所得稅負(fù)債的主要會(huì)計(jì)處理。