企業(yè)取得增值稅進(jìn)項發(fā)票且未進(jìn)行認(rèn)證時，可通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目進(jìn)行相關(guān)會計處理。

如何核算未認(rèn)證的進(jìn)項稅？

對于企業(yè)取得的進(jìn)項稅收收入，如果暫時不想抵扣進(jìn)項稅額，可以計入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額。當(dāng)企業(yè)實際核查認(rèn)證時，待認(rèn)證的進(jìn)項稅將轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅賬戶，分錄如下:

借:原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證的進(jìn)項稅。

貸款:應(yīng)付賬款等。

實際檢查身份驗證時，條目如下:

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅。

增值稅應(yīng)納稅額是指普通納稅人、小規(guī)模納稅人銷售商品或者提供加工、修理修配勞務(wù)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。本項目根據(jù)銷項稅和進(jìn)項稅的差額填寫。需要注意的是，如果一般納稅人的企業(yè)進(jìn)項稅額大于銷項稅額，導(dǎo)致應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時，本項目應(yīng)填零而不是負(fù)數(shù)。

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)移的會計處理。

進(jìn)項稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

借:管理費(fèi)用。

銷售成本

庫存商品

制造費(fèi)用等。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。