1。增值稅一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人需要滿足哪些條件？

答:《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等增值稅征管若干問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào))明確，符合下列條件的普通納稅人，可在2020年12月31日前選擇重新登記為小規(guī)模納稅人:重新登記日前連續(xù)12個(gè)月(一個(gè)月為一個(gè)納稅期)或連續(xù)4個(gè)季度(一個(gè)季度為一個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額不超過500萬

需要注意的是，如果今年選擇重新注冊(cè)為一般納稅人，就不能重新注冊(cè)為小規(guī)模納稅人。

2。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)，仍有未繳稅額。我該怎么辦？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等增值稅問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))第四條規(guī)定，重新登記的納稅人未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和重新登記日當(dāng)期期末留抵稅額計(jì)入應(yīng)納稅額& mdash待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的核算。深圳市寶安區(qū)注冊(cè)公司名稱查詢系統(tǒng)

3。登記為小規(guī)模納稅人后開票的特殊情況需要注意什么？

答:如果一般納稅人年銷售額不超過500萬元，可以選擇在2020年底前申請(qǐng)重新注冊(cè)。納稅人登記為小規(guī)模納稅人后，在開具發(fā)票時(shí)也有一些特殊情況需要處理。在這里，讓我們幫你理清思路:

首先，如果重新登記的納稅人下一個(gè)登記日發(fā)生在遼源市和長(zhǎng)安鎮(zhèn)的增值稅應(yīng)稅銷售，應(yīng)按小規(guī)模納稅人的征收率開具增值稅專用發(fā)票。其次，一般納稅人期間重新登記的納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要開具紅字發(fā)票、交換或補(bǔ)充的，按一般納稅人期間適用稅率或征收率開具。

4。一般納稅人注冊(cè)為小規(guī)模納稅人前后如何銜接？

答:納稅人登記為小規(guī)模納稅人，自下次登記之日起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。在轉(zhuǎn)移登記日當(dāng)期，增值稅仍需按普通納稅人相關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納。

需要注意的是:一是未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和轉(zhuǎn)移登記日當(dāng)期期末留抵稅額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅額& mdash待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的核算。二是納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，如果在一般納稅人銷售或購(gòu)買業(yè)務(wù)期間發(fā)生銷售折讓、暫?；蛲嘶氐惹闆r，需要調(diào)整轉(zhuǎn)移登記日當(dāng)期，即作為一般納稅人最后一期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。調(diào)整導(dǎo)致多繳稅款的，在發(fā)生銷售折讓、暫?；蛘咄嘶貢r(shí)，從當(dāng)期應(yīng)納稅額中扣除；不足沖抵的，結(jié)轉(zhuǎn)下期沖抵。調(diào)整后，應(yīng)納稅額將減少& mdash從要扣除的進(jìn)項(xiàng)稅中扣除；扣除后仍有余額的，計(jì)入銷售折扣、暫?；蛲嘶氐漠?dāng)期應(yīng)納稅款一并申報(bào)繳納。