01。增值稅專用發(fā)票抵扣有時間限制嗎？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅征收管理有關問題的公告，如增值稅抵扣憑證注銷認證及確認期限問題的公告》(國稅外U盾無法在深圳公司管理局公告2019年第45號):1。增值稅普通納稅人取得2017年1月1日或之后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路增值稅電子普通發(fā)票，并取消認證確認期、審核比對期和申報抵扣期。納稅人辦理增值稅納稅申報時，應通過省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認使用上述扣稅憑證信息。

增值稅一般納稅人取得2016年12月31日或之前開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，超過認證確認、審核比對、申報抵扣時限的。但符合規(guī)定條件的，仍可遵循《中華人民共和國國家稅務總局關于抵扣逾期增值稅扣稅憑證的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2011年第50號、中華人民共和國國家稅務總局公告2017年第36號、2018年第31號)， 《中華人民共和國國家稅務總局關于未按時申報增值稅抵扣憑證有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局2011年第78號公告、中華人民共和國國家稅務總局2018年第31號公告)規(guī)定，進項稅額繼續(xù)抵扣。

02。小規(guī)模納稅人的稅率從3%下調1%。但由于核算錯誤，8月份開具的普通發(fā)票有的征收率為1%，有的征收率為3%，征收率為3%的發(fā)票因無法聯(lián)系到買方而無法收回。那么，征率為3%的錯開發(fā)票，是否應按1%計算繳納增值稅？需要收回發(fā)票原件并開具紅字發(fā)票嗎？

答:《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定，2020年3月1日至5月31日，除湖北省外的其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅?！敦斦繃叶悇湛偩株P于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第24號)規(guī)定，財政部& ensp國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復產增值稅政策的公告(財政部& ensp國家稅務總局公告(2020年第13號)將稅收優(yōu)惠政策實施期限延長至2020年12月31日。

上述復工復產政策實施期間，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，開具征率為3%的普通增值稅專用發(fā)票，在申報納稅時，可直接申報繳納1%的減征率增值稅。需要提醒的是，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定，納稅人應如實開具發(fā)票。享受減征1%政策的納稅人，開具增值稅普通發(fā)票時，應在稅率或征收率欄內填寫1%字五大連池、澳門樣本。今后，納稅人應按上述規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

03。通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票是否有發(fā)票專用章？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關于增值稅專用發(fā)票綜合服務平臺的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第1號)文件規(guī)定，納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票屬于稅務機關監(jiān)管的發(fā)票，使用電子簽名代替專用發(fā)票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)則與普通增值稅發(fā)票相同。

增值稅電子普通發(fā)票的格式文件為OFD格式。單位和個人可登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺，下載增值稅電子發(fā)票格式文件閱讀器，查驗增值稅電子普通發(fā)票。

04。發(fā)票抵扣檢查模塊有哪些發(fā)票數(shù)據(jù)不能檢查？

答:無法核對的發(fā)票數(shù)據(jù)為:超過抵扣時限且未經稅務局審核的發(fā)票(逾期發(fā)票)；作廢發(fā)票、沖紅發(fā)票(包括部分沖紅發(fā)票)、失控發(fā)票、管理狀態(tài)異常發(fā)票等異常發(fā)票。

05。不交稅怎么扣橋閘通行費發(fā)票？

答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關于租賃固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第七條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人繳納的道路、橋梁、閘門通行費按以下規(guī)定從進項稅額中抵扣:

(二)納稅人繳納的橋梁、閘門通行費，暫以取得的通行費發(fā)票上注明的費用為基礎，按照下列公式計算可抵扣進項稅額:

橋閘通行費可抵扣進項稅額=橋閘通行費發(fā)票上注明的金額&除；(1+5%)&倍；5%

(三)本通知所稱過路費，是指有關單位依法或者依照規(guī)定設置、收取的過街道路、橋梁、大門的通行費。