01。公司組織員工為疫情防控向公益社會(huì)組織捐款。公益社會(huì)組織不為所有人開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)，而是統(tǒng)一為公司開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。在這種情況下，員工可以在稅前進(jìn)行扣稅嗎？

答:可以，當(dāng)個(gè)人享受應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情捐贈(zèng)全額扣除政策時(shí)，具體操作辦法按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào))執(zhí)行，即如果機(jī)關(guān)、 企事業(yè)單位組織職工統(tǒng)一開(kāi)展公益捐贈(zèng)，納稅人可根據(jù)出具的捐贈(zèng)票據(jù)和職工明細(xì)匯總扣除捐贈(zèng)款。

02。個(gè)人通過(guò)公益社會(huì)組織向疫情防控地區(qū)捐款。因?yàn)楣嫔鐣?huì)組織因故不能及時(shí)開(kāi)具票據(jù)，他們答應(yīng)以后給我開(kāi)具票據(jù)。在這種情況下，我還能享受減稅政策嗎？

答:可以，個(gè)人享受應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情捐贈(zèng)全額扣除政策時(shí)，具體操作辦法按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)，宜昌市，鹽田99號(hào))執(zhí)行。根據(jù)財(cái)稅(2019)99號(hào)公告，個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)不能及時(shí)領(lǐng)取捐贈(zèng)票據(jù)的，可憑捐贈(zèng)銀行的支付憑證暫時(shí)享受扣款政策，自捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)領(lǐng)取捐贈(zèng)票據(jù)。

03。我購(gòu)買捐贈(zèng)的口罩、防護(hù)服等醫(yī)療物資在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除了多少？

答:個(gè)人享受應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情捐贈(zèng)全額扣除政策時(shí)，具體操作辦法按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào))執(zhí)行。根據(jù)財(cái)稅2019年第99號(hào)公告，捐贈(zèng)口罩、防護(hù)服等物資，應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格確定捐贈(zèng)金額，享受稅前扣除政策。同時(shí)，根據(jù)公益捐贈(zèng)的相關(guān)制度要求，接受物資捐贈(zèng)的公益社會(huì)組織將根據(jù)相應(yīng)辦法確認(rèn)捐贈(zèng)物資的市場(chǎng)價(jià)格。比如，當(dāng)個(gè)人購(gòu)買物資的時(shí)間與實(shí)際捐贈(zèng)的時(shí)間非常接近時(shí)，公益社會(huì)組織會(huì)根據(jù)購(gòu)買價(jià)格確定物資的市場(chǎng)價(jià)格。應(yīng)當(dāng)指出，這一市場(chǎng)價(jià)格將由捐助方確認(rèn)。因此，捐贈(zèng)人可以根據(jù)與公益社會(huì)組織確認(rèn)的物資市場(chǎng)價(jià)格確定捐贈(zèng)金額。

04。我公司屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第8號(hào)公告中疫情防控關(guān)鍵保障材料生產(chǎn)企業(yè)。為了擴(kuò)大產(chǎn)能，新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備主要生產(chǎn)保障物資，也生產(chǎn)一些與疫情無(wú)關(guān)的其他物資。是否允許在企業(yè)所得稅前一次性扣除當(dāng)期成本費(fèi)用？

答:可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本，在企業(yè)所得稅前扣除。

05。疫情期間，我公司支付給員工購(gòu)買口罩的費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答:你公司支付給員工購(gòu)買口罩的費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前扣除。如果支付現(xiàn)金補(bǔ)貼，可以作為員工福利稅前扣除。

06。我們是一家餐飲企業(yè)。由于疫情原因，一些年前訂的宴席退訂，購(gòu)買的食材賣不出去，變質(zhì)了。是否可以作為企業(yè)所得稅前的損失扣除？

答:食品屬于餐飲企業(yè)的存貨，如果變質(zhì)，可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。而且，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保留企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失信息備查有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第15號(hào))，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失的，只需填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表“資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)”，無(wú)需提交資產(chǎn)損失相關(guān)信息。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

07。疫情期間，為了保證工作場(chǎng)所的安全、整潔、衛(wèi)生，我們公司在網(wǎng)上采購(gòu)了一批消毒液，但是拿不到增值稅發(fā)票。本案還有哪些可以作為證據(jù)稅前扣除？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布:公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))規(guī)定，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅項(xiàng)目)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(含稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定開(kāi)具的發(fā)票)作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小規(guī)模零星業(yè)務(wù)的個(gè)人的，其費(fèi)用應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的發(fā)票或者收款憑證、內(nèi)部憑證稅前扣除，收款憑證應(yīng)當(dāng)載明收款人名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

08。關(guān)于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第9號(hào)公告規(guī)定的與支持新型冠狀病毒感染肺炎防控相關(guān)的捐贈(zèng)稅收問(wèn)題，涉及的征管和政策問(wèn)題能否參照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2019年第99號(hào)公告？比如單位員工給公司捐款，由公司統(tǒng)一捐贈(zèng)。個(gè)人在計(jì)算個(gè)稅時(shí)如何稅前扣除？個(gè)人捐贈(zèng)口罩等物資的金額如何確認(rèn)？

答:可以參考本次疫情中個(gè)人捐贈(zèng)全額扣除政策的具體操作方法，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公益捐贈(zèng)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第99號(hào))執(zhí)行，即政府機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位組織員工統(tǒng)一公開(kāi)捐贈(zèng)的，納稅人可以通過(guò)匯總出具的捐贈(zèng)票據(jù)和員工明細(xì)進(jìn)行扣除。

09。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第10號(hào)公告規(guī)定，單位為預(yù)防新型冠狀病毒肺炎向個(gè)人發(fā)放的藥品、醫(yī)療用品、防護(hù)用品等實(shí)物商品(不含現(xiàn)金)，不計(jì)入工資薪金，免征個(gè)人所得稅。本文件中藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)設(shè)備的內(nèi)容是什么？

答:考慮到藥品、醫(yī)療用品、防護(hù)用品種類繁多，政策上很難一一列舉。因此，原則上所有與新冠肺炎預(yù)防直接相關(guān)的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品，如口罩、護(hù)目鏡、消毒劑、手套和防護(hù)服等。，可享受財(cái)稅2020年第10號(hào)公告中的免稅規(guī)定。

10。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第9號(hào)公告第一條、第二條、第三條所述項(xiàng)目和貨物范圍是否具體？

答:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2020年第9號(hào)公告第一條、第二條涉及所得稅捐贈(zèng)哪些項(xiàng)目可以享受全額扣除政策的問(wèn)題。根據(jù)2020年9號(hào)文件，企業(yè)和個(gè)人只要通過(guò)符合條件的公益性社會(huì)組織和國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)，或者直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)，就可以享受全額扣除政策，這些捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情。即稅收政策只強(qiáng)調(diào)捐贈(zèng)的目的，不限制捐贈(zèng)什么商品和物品。