1.問:小規(guī)模納稅人代電子稅務(wù)局開具增值稅專用發(fā)票。單張發(fā)票金額不超過30萬元的，代開發(fā)票時能否享受財稅〔2016〕12號文的兩項(xiàng)額外豁免？季度銷售總額超過30萬元。教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加如何申報？

答:小規(guī)模納稅人代開電子稅務(wù)局專用發(fā)票時，在填寫價稅總額后，系統(tǒng)根據(jù)代開發(fā)票金額自動計算增值稅金額和應(yīng)預(yù)繳的一稅兩費(fèi)金額，自動判斷小規(guī)模納稅人是否可以享受一稅兩費(fèi)優(yōu)惠政策。按季申報時，季度銷售總額超過30萬元的，納稅人應(yīng)按季度銷售總額繳納的增值稅如實(shí)申報繳納兩項(xiàng)費(fèi)用。

2.問:2019年，殘聯(lián)何時審核2018年殘疾人就業(yè)人數(shù)？

答:根據(jù)中華人民共和國北京市財政局、國家稅務(wù)總局、北京市稅務(wù)局關(guān)于深圳公司在北京注冊的流程，市殘聯(lián)發(fā)布:《關(guān)于的通知》(京財稅[2019]1333號)規(guī)定，每年8月1日至9月15日，用人單位應(yīng)向稅務(wù)登記地殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申報上一年度用人單位安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。未在規(guī)定期限內(nèi)申報的，視為未安排殘疾人就業(yè)。

3.問:殘疾人就業(yè)保障金的征收期限是什么時候？

答:2019年傷殘保險申報繳納期限為2019年8月1日至9月30日。

4.問:殘疾人就業(yè)保障金的征收標(biāo)準(zhǔn)是什么？

答:用人單位按照上年度用人單位安排就業(yè)中未達(dá)到規(guī)定比例的殘疾人人數(shù)與本單位職工年平均工資的差額乘積計算繳納剩余保險。計算公式如下:保障金的年度繳納金額=(上一年度在用人單位就業(yè)人數(shù)&次；1.5%-上一年度用人單位實(shí)際安排的殘疾人人數(shù))&倍；用人單位上年度職工年平均工資。用人單位上年度職工年平均工資是用人單位上年度職工工資總額除以上年度用人單位職工人數(shù)計算得出的。去年用人單位職工工資總額按國家統(tǒng)計局、五指山市、順德市有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計算，包括計時工資、計件工資、獎金、加班工資、津貼補(bǔ)貼、特殊情況下支付的工資。