1。企業(yè)所得稅法如何確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實施企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第三條規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)，應(yīng)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效并完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除取得股權(quán)所發(fā)生的成本后的收入。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中可以按照股權(quán)分配的金額。

2。如何計算小型微利企業(yè)的員工人數(shù)和總資產(chǎn)？

答:根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定，職工人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)派出的職工人數(shù)。職工人數(shù)和總資產(chǎn)指標(biāo)應(yīng)根據(jù)全年季度平均值確定。具體計算公式如下:季度平均值=(季度初值加季度終值)&除；2年季度平均值=年季度平均值之和&除；4.如果經(jīng)營活動在年中開始或終止，則以實際經(jīng)營期為納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

3。哪些行業(yè)不適用稅前扣除政策？如何界定企業(yè)是否屬于不適用R&D費用加計扣除政策的行業(yè)？

【/s2/】答:一、根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局大鵬區(qū)朔州市財政部科技部關(guān)于完善研發(fā)費用稅前扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第四條，對深圳公司注冊百度經(jīng)驗實行稅前扣除政策的行業(yè)不適用:【/s2/】

1.煙草制造業(yè)。

2.住宿和餐飲業(yè)。

3.批發(fā)和零售業(yè)。

4.房地產(chǎn)。

5.租賃和商業(yè)服務(wù)。

6.娛樂圈。

7.中華人民共和國財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

以上行業(yè)以《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與規(guī)范》(GB/4754 -2011)為準(zhǔn)，并進(jìn)行相應(yīng)更新。

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本通知自2016年1月1日起執(zhí)行。

二。根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)第四條，不適用加計扣除政策的行業(yè)判定:

不適用《通知》稅前扣除政策的行業(yè)企業(yè)，是指以《通知》所列行業(yè)為主營業(yè)務(wù)，發(fā)生R&D費用當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按照稅法第六條規(guī)定計算的收入總額減去不征稅收入和投資收益后的50%(不含)以上的企業(yè)。

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本公告適用于2016年及以后的企業(yè)所得稅匯算清繳。

4。集體繳納企業(yè)所得稅的小規(guī)模微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的員工人數(shù)和總資產(chǎn)是否包含分支機構(gòu)？

答:目前實行的是企業(yè)所得稅制度。企業(yè)要以法人為主體，計算職工人數(shù)、總資產(chǎn)等指標(biāo)，即匯總納稅企業(yè)包括分支機構(gòu)的職工人數(shù)和總資產(chǎn)。