【/s2/】根據(jù)7月份的申報，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)部分小規(guī)模納稅人在申報時相互不匹配，導(dǎo)致無法順利完成申報。通過對通虹口區(qū)和鹽田計價器的分析，發(fā)現(xiàn)比對中出現(xiàn)差異的主要原因是申報表不規(guī)范。需要注意的灌裝規(guī)格主要包括以下幾個方面:

1.對于已經(jīng)達到起征點的納稅人，根據(jù)不同的征收率，需要上表中的第1列和第4列。

2.增值稅專用發(fā)票銷售對比規(guī)則

銷售增值稅專用發(fā)票的，除第1、4欄外，還必須在上表第2、5欄填寫增值稅專用發(fā)票的銷售情況(此處填寫自開和代開)。

3.網(wǎng)上增值稅普通發(fā)票銷售額高于深圳注冊公司銷售額時如何處理匹配規(guī)則？

如為增值稅普通發(fā)票銷售，除填寫第1、4欄外，還需填寫上表第3、6、9或14欄(此處同時填寫自開和代開)。

4.應(yīng)稅銷售額對比(3%)出現(xiàn)差異的主要原因是上表中只填寫了第2、3或5、6欄，沒有填寫第1、4等匯總欄。

5.一些不符合門檻的納稅人不僅要填寫上述免稅銷售額的欄目，還要填寫上述銷售額的第三欄或第六欄，也不規(guī)范。不符合門檻的個人需要填寫第9欄和第11欄，公司需要填寫第9欄和第10欄，有發(fā)票的要填寫對應(yīng)的欄目。

6.本期開具的發(fā)票金額必須小于或等于申報表中申報的發(fā)票銷售額；申報表中的預(yù)繳稅金必須小于或等于實際預(yù)繳稅金。

接下來，讓我們通過兩個例子了解更多:[/s2/]

例:小規(guī)模納稅人A企業(yè)4-6月取得貨物銷售收入1萬元(不含稅，下同)，其中2萬元為自行開具增值稅專用發(fā)票，8萬元為自行開具增值稅普通發(fā)票。填寫如下:

例2:小規(guī)模納稅人A企業(yè)，4-6月取得貨物銷售收入5萬元(不含稅，下同)，其中增值稅專用發(fā)票開具2萬元，增值稅普通發(fā)票開具3萬元。填寫如下:

以上是小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表填寫規(guī)范。建議所有納稅人優(yōu)先使用電子稅務(wù)局。謝謝你的支持。