4月1日，“個人所得稅”出現(xiàn)在熱搜。因為稅收史上的第一次年度結(jié)算已經(jīng)開始了。

這不是開玩笑！

有的朋友已經(jīng)自己交了退稅，從幾十元到幾千元不等，有的甚至收到了6000多元的退稅款。網(wǎng)友高呼“退稅真香”“橫財”。

▲網(wǎng)友在微博收到的退稅截圖。

但是，也有需要交稅的小伙伴。

不如趕緊研究一下指引，看看能退多少稅？長按二維碼進入財稅智庫微信官方賬號。

回復[指南]進行收集。

中華人民共和國國家稅務(wù)總局發(fā)布的年度稅務(wù)結(jié)算指南。

有17種情況可以退稅。

國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺顯示，廣西福田區(qū)、惠東縣、荔灣區(qū)等地已開通手機APP、網(wǎng)頁等遠程辦稅功能。

個稅改革后，個稅的計算方式發(fā)生了變化，即工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得合并為“綜合所得”，按年計算個稅。簡單來說就是“合并年收入，按年計稅”，然后多退少補。具體計算公式如下:2019年應(yīng)納或應(yīng)退稅額= [(綜合所得額-6萬元-三險一金等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除]-2019年預繳稅額。

個人所得稅稅率表。

退稅有7種情況。

1.2019年綜合所得年收入不足6萬元，但平時提前繳納個人所得稅。例:小明1月份領(lǐng)了1萬元工資，有個人交了2000元“三險一金”。假設(shè)沒有特別的附加扣除，他先交了個稅和90元。其他月份月薪4000元，不用提前交稅。全年納稅人因年收入不足6萬元，無需納稅，所以預繳的90元稅款可以退還。

2.2019年有符合享受條件的特殊附加扣除，但在預繳稅款時不申報扣除。比如小王月薪10000元，繳納“三險一金”2000元。他有兩個上小學的孩子，每月可按規(guī)定享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但由于其未填寫預繳款，在計算稅款時未扣除子女教育專項附加扣除，每年預繳稅款1080元。在年度匯算中完成相關(guān)信息后，他可以扣除2.4萬元?？鄢螅陸?yīng)納稅360元。按照規(guī)定，他可以用720元申請退稅。

3.因年中就業(yè)或辭職，或部分月份收入不足，支出扣除6萬元，特殊扣除如“三險一金”、特殊附加扣除如子女教育、企業(yè)(職業(yè))年金、商業(yè)健康保險、稅收遞延養(yǎng)老保險等扣除不足。例:老李2019年8月底退休。退休前，月薪1萬元，繳納“三險一金”2000元。退休后，他領(lǐng)取了基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒有特別的附加扣除，1-8月會提前繳納個稅720元；最近4個月的基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個稅。全年納稅人僅扣4萬元(8×5000元/月)，未扣滿6萬元。在年度匯算中全額扣除后，納稅人可在600元內(nèi)申請退稅。

4.沒有用工單位的，只取得勞務(wù)報酬、報酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度結(jié)算辦理各種稅前扣除。

5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得的，年中適用的預扣稅率高于全年綜合所得年適用稅率。例如，小昭在一個固定的地方每月獲得1萬元的報酬。適用20%的扣繳率后，他提前繳納了1600元的稅款，全年繳納了19200元。全年核算后，年勞動報酬為12萬元，扣除費用6萬元(不含其他扣除)后，適用3%的綜合所得稅率，年應(yīng)納稅額為1080元。所以可以申請退稅18120元。

6.預繳稅款時，未申報或未充分享受綜合所得稅待遇的，如殘疾人個人所得稅待遇減免等。

7.慈善事業(yè)有符合條件的捐贈，但稅款不提前扣除等。

未繳納的稅款將收取滯納金。

2019年4月1日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《個人所得稅綜合所得年度納稅指引》。

申請退稅是一種權(quán)利，可以放棄退稅。

但納稅人需要補稅(按規(guī)定免于匯算清繳的除外)且未依法辦理綜合所得年度匯算清繳的，可能面臨稅務(wù)行政處罰，記入個人納稅信用檔案。如需補稅，請于2020年6月30日前補稅，否則將面臨每天萬分之五的滯納金。

簡單申報，快速學習。

每年結(jié)算并不難，政府也出臺了簡單的申報流程。由于年度匯付是每個納稅人的權(quán)利，即使2019年不納稅，也可以進行年度匯付。跟團團一起來學習簡單的申報操作。

對于申請簡易征稅的納稅人，只需簡單確認信息并提交申報，即可通過網(wǎng)絡(luò)快速申請退稅。

(一)適用范圍簡易申報是指上一年度取得的綜合所得金額不超過6萬元且已預繳稅款，可通過“簡易申報”方式申報并申請退稅。其中，綜合收入=工資收入+勞動報酬收入×80%+特許權(quán)使用費收入×80%+報酬收入×80%×70%-其他免稅收入。具體來說，可能包括以下情況:

1.年中離職后，年應(yīng)收收入不足6萬元，但在職期間繳納個人所得稅?！菊f明】金女士于2019年5月辭職在家，2019年1月至5月，每月在企業(yè)工資、薪金收入1萬元；每月繳納三險一金人民幣1990元，不做任何其他扣除。預繳個人所得稅合計人民幣586.5元。該金女士總收入結(jié)清時，收入金額= 1萬* 5 = 5萬元(工資收入全額計入收入金額)，不超過6萬元。由于匯款時基本費用可以按12個月扣除，不需要交稅，所以可以填寫簡單的申報表，申請退稅586.5元。

2.年內(nèi)只有勞動報酬收入，收入不超過6萬元?！菊f明】2019年全年，王小姐僅獲得勞動報酬收入7萬元，提前繳納個人所得稅7萬*(1-20%)* 40%-7000 = 1.54萬元。收入-= 7000 *(1-20%)= 56000元(勞動報酬收入扣除20%，計入收入)。收入不超過6萬元的，不需要納稅。你可以通過填寫簡化申報表申請退稅15400元。

3.年內(nèi)只有薪酬收入，收入不超過6萬元?！菊f明】2019年全年，劉小姐僅獲得報酬10萬元，無其他收入。預繳個人所得稅10萬*(1-20%)* 70% * 20% = 1.12萬元。次年匯算清繳時:收入為-= 10萬*(1-20%)* 70% = 5.6萬元(報酬所得減20%再減70%)，不足6萬元，無需納稅。你可以通過填寫簡單的申報表申請退稅11200元。

4.工資薪金收入相對較低，選取當年某月取得的一次性獎金收入納入綜合所得進行計稅?！緢D解】張先生月工資收入只有4000元，每月繳納三險一金一千元。2019年2月獲得全年一次性獎金收入1萬元，選擇并入綜合所得用于納稅。2019年2月繳納的稅款=(10000+2 * 4000-5000 * 2-1000 * 2)* 3% = 180元。其他月份沒有預繳稅款。次年結(jié)算繳納時:年收入= 4000 * 12+10000 = 58000元，不超過60000元，無需納稅?？梢蕴顚懞喕陥蟊砩暾埻硕?，180元。

(2)備案時間。

“簡易申報”辦理時間為3月1日至5月31日。

(3)舉報渠道。

為方便納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供了高效快捷的網(wǎng)上辦稅渠道。納稅人可通過自然人電子稅務(wù)局Web終端和移動個人所得稅APP優(yōu)先辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)將按要求為納稅人提供申報表預填服務(wù)；如果用上述方式辦理不方便，也可以郵寄或到辦稅服務(wù)廳辦理。

(4)自然人電子稅務(wù)局Web端簡單的特定申報操作。

第一步。在簡單申報界面登錄第一步:輸入網(wǎng)址:https://etax.chinatax.gov.cn/,掃碼或密碼登錄，如下圖所示:

第二步:點擊頂部菜單【我要交稅】-【稅費申報】下的【綜合所得年度結(jié)算】，如下圖:

納稅人收入不超過6萬元且已預繳稅款的，將自動進入簡易申報流程。首先，彈出框中會顯示“簡單申報說明”，如下圖所示:

勾選“我知道并同意”，點擊“進入申報”進入簡易申報主頁面。

2.確認申報表信息。

第一步:核對個人基本信息、匯款地點、核對收入明細數(shù)據(jù)、確認已付稅額。下圖:

簡單申報分為三部分:【個人基本信息】、【匯款地點】、【已繳稅金額】。

(1)個人信息姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機號碼:系統(tǒng)帶出。電子郵件:只需填寫正確的電子郵件即可。聯(lián)系地址:可以編輯省、市、地區(qū)和詳細地址。

(2)匯款地點a .如果納稅人納稅年度有多個受雇單位，下拉框顯示多個受雇單位，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)選定的受雇單位帶出。如果納稅人納稅年度只有一個受雇單位，下拉框顯示受雇單位和主管稅務(wù)機關(guān)，不能選擇。

B.無用工單位時可選擇“戶籍所在地和經(jīng)常居住地”作為匯款地，地址信息取自個人信息中的戶籍所在地和經(jīng)常居住地，可根據(jù)選擇帶出并修改。

C.年度預扣預繳申報和自行申報期間繳納的稅款總額。由系統(tǒng)帶出，不可修改。

第二步:如果確認申報數(shù)據(jù)正確，可以跳過第三步直接提交申報，輸入【申請退稅】。

第三步:申訴或刪除如果認為某條收入信息不是自己獲取的，可以申訴或刪除詳細的收入數(shù)據(jù)，如下圖所示:

納稅人只有在未取得此項收入的前提下才能上訴或刪除。經(jīng)營結(jié)束后，相應(yīng)收入不計入年度決算計算。

3.申請退稅。

第一步:在申報提交完成頁面，選擇【申請退稅】。

第二步:進入銀行卡選擇界面，添加的銀行卡會自動帶出。也可以點擊〖增加〗按鈕，增加銀行卡信息，如下圖所示:

第三步:選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請的進度。

【補充說明】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫時不辦理，返回首頁】。您可以稍后再次申請退稅。

4.更正和作廢可以通過【查詢】-【申請信息查詢】-【申請查詢(更正/作廢申報)】查看申報情況。如果發(fā)現(xiàn)聲明不正確，可以單擊修改或作廢。

【補充說明1】簡單聲明不支持增加、修改。如果要增加或修改收入等數(shù)據(jù)，需要切換到標準申報進行相應(yīng)操作。

【補充說明2】【申訴】與【刪除】的區(qū)別在于【申訴】后，相應(yīng)的記錄會進入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理；刪除后，相應(yīng)的記錄不會進入異議申訴。上訴或刪除記錄后，可以“撤銷上訴”或“恢復刪除”。

【補充說明3】繳費成功或發(fā)起退稅申請后，如發(fā)現(xiàn)需要更正的錯誤，可通過更正申報辦理。如果退稅進度顯示“正在稅務(wù)機關(guān)審核”，也可以取消退稅申請，作廢原申報，重新申報。

【補充說明4】對于用于退稅的銀行卡，建議您選擇I類銀行卡。如果選擇二類、三類卡，存在退稅失敗的風險。您可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行或銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

【補充說明5】請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)。掛失、停用、銷戶都會導致退稅不成功。

【補充說明6】如需完稅證明，可通過【我要查詢】—【申報查詢(更正/作廢申報)】—【已完成】查看完稅記錄，點擊【重新打開完稅證明】進行開具。(5)個人所得稅APP 1簡單申報特定操作。登錄手機下載“個人所得稅APP”后，簡易申報界面通過以下兩種方式進入綜合收益結(jié)算功能:(1)首頁【常用業(yè)務(wù)】-【綜合收益年度結(jié)算】；(2)首頁【我要交稅】-【稅費申報】【綜合所得年度匯算】。下圖:

納稅人收入不超過6萬元且已預繳稅款的，將自動進入簡易申報流程。首先，彈出框中會顯示“簡單申報說明”，如下圖所示:

2.確認申報表信息。

第一步:核對個人基本信息、匯款地點、核對收入明細數(shù)據(jù)、確認已付稅額。

簡單申報分為三部分:【個人基本信息】、【匯款地點】、【已繳稅金額】。

(1)個人基本信息姓名、國籍、證件類型、證件號碼、手機號碼:系統(tǒng)帶出。電子郵件:只需填寫正確的電子郵件即可。聯(lián)系地址:可以編輯省、市、地區(qū)和詳細地址。

(2)匯款地點a .有用工單位時，如果納稅人納稅年度有多個用工單位，下拉框顯示多個用工單位，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)選擇的用工單位帶出。如果納稅人納稅年度只有一個受雇單位，默認顯示受雇單位和主管稅務(wù)機關(guān)，不能選擇。

B.無用工單位時可選擇“戶籍所在地和經(jīng)常居住地”作為匯款地，地址信息取自個人信息中的戶籍所在地和經(jīng)常居住地，可根據(jù)選擇帶出并修改。

C.年度預扣預繳申報和自行申報期間繳納的稅款總額。由系統(tǒng)帶出，不可修改。

第二步:如果確認申報數(shù)據(jù)正確，可以跳過。

第三步直接提交申報，輸入【申請退稅】。

第四步:上訴或刪除。點擊“查看所得稅數(shù)據(jù)”查看所得稅明細。如對收入信息有異議，可申訴或刪除收入明細。上訴或刪除后，該收入的已繳稅額將不計入已繳稅額總額。

【補充提醒】:納稅人只能在未取得此項收入的前提下進行申訴或刪除。經(jīng)營結(jié)束后，相應(yīng)收入不計入年度決算計算。

3.申請退稅。

第一步:在申報提交完成頁面，選擇申請退稅，如下圖:

第二步:點擊【申請退稅】后，納稅人需要選擇退稅銀行卡。如果前期添加了銀行卡，系統(tǒng)會自動帶出填寫的銀行卡信息。要增加，點擊【增加銀行卡信息】-【確定】，如下圖:

第三步:選擇銀行卡后提交退稅申請，可以看到退稅申請的進度。

【補充提醒】如果您的銀行卡不在身邊，或者暫時不想退稅，可以點擊【暫時不辦理，返回首頁】。您可以稍后再次申請退稅。

4.更正和作廢您可以通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-【申報明細】查看申報情況。如果您發(fā)現(xiàn)聲明不正確，您可以單擊[更正]或[作廢]。

【補充提醒1】簡單申報不支持新增、修改。如果要增加或修改收入等數(shù)據(jù)，需要切換到標準申報進行相應(yīng)操作。

【補充提醒2】【申訴】與【刪除】的區(qū)別在于【申訴】后，相應(yīng)記錄會進入稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部異議申訴環(huán)節(jié)進行處理；刪除后，相應(yīng)的記錄不會進入異議申訴。上訴或刪除記錄后，可以“撤銷上訴”或“恢復刪除”。

【補充提醒3】成功繳費或發(fā)起退稅申請后，如發(fā)現(xiàn)需要更正的錯誤，可通過更正申報辦理。如果退稅進度顯示“正在稅務(wù)機關(guān)審核”，也可以取消退稅申請，作廢原申報，重新申報。

【補充提醒4】對于用于退稅的銀行卡，建議您選擇I類銀行卡。如果選擇二類、三類卡，存在退稅失敗的風險。您可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行或銀行網(wǎng)點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

【補充提醒5】收到退稅前請確認退稅賬戶處于正常狀態(tài)。掛失、停用或注銷賬戶將導致退稅不成功。

來源:中華人民共和國國家稅務(wù)總局、南方早報、中國新聞網(wǎng)、廣州日報、國家商報都市快報等。報價時請注明以上信息。如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除。

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