注冊(cè)

x

服務(wù)熱線 :0755-83668828

工商百科

如何處理匯算清繳后多繳的所得稅?如何做會(huì)計(jì)分錄?

發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-03 10:02:18

財(cái)務(wù)人員進(jìn)行年度匯算清繳時(shí),由于手頭的事情很多,難免會(huì)出現(xiàn)“多交所得稅”的情況。那么如何處理多付的最終結(jié)算呢?如何做會(huì)計(jì)分錄?接下來,讓我們通過小叮當(dāng)鳥邊肖了解一下。



如何處理匯算清繳后多繳的所得稅?


參考文件:《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條。


答:根據(jù)有關(guān)規(guī)定,納稅人繳納的企業(yè)所得稅少于納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)全額繳納企業(yè)所得稅。納稅人預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅額的,有關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以退稅。納稅人也可以用多交的稅款抵扣下一年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。


總結(jié):匯算清繳后多繳的所得稅,可以從下一個(gè)月或下一年要繳納的所得稅中扣除。簡(jiǎn)而言之,如果你在這個(gè)季節(jié)繳納更多的稅,你可以在下個(gè)季節(jié)繳納更少的稅。會(huì)計(jì)人員下次申報(bào)時(shí),可以填寫“上期預(yù)繳所得稅”一欄,列出當(dāng)期已繳納的稅款。該報(bào)告將自動(dòng)反映本期應(yīng)繳納的稅款。即前期多付的所得稅可以在本期相應(yīng)沖減。


退回所得稅的匯算清繳如何做會(huì)計(jì)分錄?


借:銀行存款。


貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


多結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整。


同時(shí),會(huì)計(jì)分錄怎么寫?


借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。


貸方:上年損益調(diào)整。


企業(yè)結(jié)算支付時(shí)的申報(bào)方式是什么?


1、可以通過電子稅務(wù)局申報(bào);


2.申請(qǐng)可通過稅務(wù)局大廳前臺(tái)辦理。




上一篇:公司給員工開門紅包,會(huì)計(jì)怎么做賬?      下一篇:關(guān)于新年開紅包的會(huì)計(jì)處理,會(huì)計(jì)做賬應(yīng)該注意什么?