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月底要不要結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅?
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-11 11:24:27
進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)購(gòu)買商品或無(wú)形資產(chǎn)時(shí)需要承擔(dān)的增值稅。月底需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是否應(yīng)在月末結(jié)轉(zhuǎn)?
會(huì)計(jì)制度和稅法都沒(méi)有要求企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,所以企業(yè)可以選擇不結(jié)轉(zhuǎn)。
一般月末,當(dāng)月未繳納的增值稅將從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳納增值稅”科目。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅轉(zhuǎn)出)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。
月末,當(dāng)月多付的增值稅將從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未付增值稅”科目。
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
貸方:應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅(轉(zhuǎn)出時(shí)支付的增值稅)。
如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,則無(wú)需繳納增值稅,無(wú)需單獨(dú)入賬。
應(yīng)交稅費(fèi)是指會(huì)計(jì)企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等。,以及企業(yè)在上繳國(guó)家之前征收和代繳的個(gè)人所得稅。
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的含義。
進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。
銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算,向購(gòu)買方征收的增值稅。
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么算?
本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅。
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額(不含稅)×稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅=貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的購(gòu)買價(jià)格×稅率。
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