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新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表有哪些新變化?填寫的方法是什么?
發(fā)布時(shí)間 : 2021-10-12 13:47:47
近日,國家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)〉的公告》。新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表與舊版相比有哪些新變化?填寫的方法是什么?讓我們看看。
改變1。時(shí)間表的數(shù)量已經(jīng)從4個(gè)減少到2個(gè)。
原企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表有四個(gè)附表,新版有兩個(gè)附表,即A201020資產(chǎn)加速折舊攤銷(扣除)優(yōu)惠附表和A202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表。進(jìn)一步簡(jiǎn)化了A201020資產(chǎn)加速折舊攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表的明細(xì)行和填列方式。
其次,主表中增加了兩列。
新的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表刪除了原企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表中“預(yù)繳方式”、“企業(yè)類型”和“附件信息”三欄。
增加兩欄:一是“附列項(xiàng)目”欄,用于填寫為新冠肺炎疫情捐款、扶貧捐款等具體項(xiàng)目;二是“實(shí)際繳納企業(yè)所得稅計(jì)算”一欄,用于填報(bào)民族自治地方企業(yè)計(jì)算的、地方政府共享的企業(yè)所得稅減免情況。
三.報(bào)告方法的變化。
在新的主表中,在第7行“扣除:免稅收入、扣除收入、附加扣除”、“扣除:免征所得稅”和“扣除:免征所得稅金額”各行下方分別增加了空明細(xì)行,企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)目錄》填寫優(yōu)惠項(xiàng)目或具體項(xiàng)目。
改變4。調(diào)整主表的計(jì)算順序。
原主表計(jì)算順序?yàn)橄葴p免稅收入、減征收入、減免稅收入(第6行),再減資產(chǎn)加速折舊攤銷(扣除)減征金額(第7行)。
在新的主表中,第六行調(diào)整為“資產(chǎn)加速折舊及攤銷(扣除)減少額”,第七行調(diào)整為“免稅收入、扣除收入、扣除附加額”。
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