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應交城建稅會計分錄怎么寫?
發(fā)布時間 : 2021-10-12 13:47:50
企業(yè)發(fā)生的城市維護建設稅,按增值稅和消費稅之和計算。對于應繳納的城市建設稅,可以計入應納稅款科目。如何做相應的會計分錄?
城市建設應交稅費錄入處理。
城市維護建設稅是以增值稅和消費稅為基礎的稅種。納稅人是繳納增值稅和消費稅的單位和個人,以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅為計稅依據(jù),分別作為兩稅同時繳納。對于應繳納的城市維護建設稅,可以作如下會計分錄:
1.在應計時。
借:稅金及附加。
貸款:應交稅費-應交城市維護建設稅。
2.付款時。
借款:應交稅費-應交城市維護建設稅。
貸款:銀行存款。
城建稅稅率是多少?
1、納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%。這里的“市”是指經(jīng)國務院批準的城市,“市區(qū)”是指經(jīng)省人民政府批準的市轄區(qū)(含郊區(qū))的區(qū)域范圍。
2、納稅人所在地為縣城的鎮(zhèn),稅率為5%。本辦法所稱縣鎮(zhèn),是指經(jīng)省人民政府批準的縣鎮(zhèn)和縣鎮(zhèn)(區(qū)級鎮(zhèn)),縣鎮(zhèn)和縣鎮(zhèn)的范圍在縣人民政府批準的市區(qū)范圍內(nèi)。
3、納稅人所在地為市、縣、縣城的,稅率為1%。
城建稅計算公式。
1.不含消費稅,城建稅=應交增值稅*城建稅稅率,但含消費稅,城建稅=(應交增值稅+應交消費稅)*城建稅稅率。
2.城建稅應納稅額計算:應納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率。實行免稅、退稅的生產(chǎn)企業(yè)的城建稅計算公式應為:應納稅額=(增值稅應納稅額+當期免稅+消費稅)×適用稅率。
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