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企業(yè)所得稅籌劃應(yīng)注意哪些問題?
發(fā)布時間 : 2021-10-14 10:30:09
近年來,金稅三期大數(shù)據(jù)上線后,企業(yè)開展稅務(wù)籌劃,對規(guī)劃師的專業(yè)素質(zhì)和籌劃方案的專業(yè)性提出了更高的要求。那么,企業(yè)所得稅籌劃過程中應(yīng)該注意哪些問題呢?本文將為大家介紹和解釋。
1、明確企業(yè)所得稅籌劃的目標(biāo)。
從根本上講,稅務(wù)籌劃屬于企業(yè)財務(wù)成本管理的范疇,企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價值最大化。因此,籌劃企業(yè)所得稅,必須從企業(yè)大局出發(fā),致力于實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體價值的最大化。但在實(shí)際經(jīng)營期內(nèi),一味追求最低稅負(fù)未必能達(dá)到這一目標(biāo)。這是因為,成功的稅收籌劃一定是各種稅收方案的最優(yōu)選擇,而不是稅負(fù)最輕的方案,才是最佳的稅收籌劃方案。過度追求稅負(fù)降低往往會導(dǎo)致企業(yè)整體利益的下降。
2.樹立企業(yè)所得稅籌劃的法律觀念。
稅收籌劃的一個重要特征是合法性。也就是說,稅務(wù)籌劃方案不能違反現(xiàn)行稅制和立法意圖。因此,企業(yè)在籌劃所得稅時,必須以培養(yǎng)正確的稅收意識和樹立合法的稅收籌劃理念為前提,進(jìn)而通過合法的稅收籌劃實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動的合理安排。同時,也要求規(guī)劃師在設(shè)計稅務(wù)籌劃方案時,充分了解自身的稅收制度和納稅人的權(quán)利義務(wù),使稅務(wù)籌劃能夠在合法的基礎(chǔ)上進(jìn)行。
3.掌握有效的企業(yè)所得稅籌劃方法。
目前,企業(yè)可以采用許多有效的方法進(jìn)行所得稅籌劃。這些方法主要包括:(1)利用稅收優(yōu)惠政策;(2)采用企業(yè)的組織形式;(3)采用折舊法;(4)采用存貨計價方法;(5)使用收入確認(rèn)時間;(6)利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)等。但是,對于每個具體的企業(yè),由于其不同的業(yè)務(wù)屬性和管理實(shí)踐,規(guī)劃方法的選擇也應(yīng)該與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動相適應(yīng)。這就要求企業(yè)“因地制宜”,具體問題具體分析,從自身條件出發(fā)選擇合理的規(guī)劃方案,避免照搬別人的經(jīng)驗。
以上是對企業(yè)所得稅籌劃中應(yīng)注意問題的相關(guān)介紹。目前,企業(yè)有必要明確稅收籌劃,掌握稅收籌劃的手段,并在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。因此,需要進(jìn)行企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的企業(yè)有必要對本文介紹的需要注意的問題有一個具體的了解!
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