公司注冊后不能經營，可以申報零嗎？最近很多網友在后臺留言關于記賬報稅“零申報”的問題，今天統一回復了……很多公司在經營中都會遇到“零申報”的情況，有些財務人員往往不知道如何妥善處理這種情況。今天就給大家介紹一下“零申報”以及相應的處理方法。

01、企業(yè)在什么情況下才能零申報?

零申報是指納稅人、扣繳義務人向稅務機關辦理零申報手續(xù)，并注明當期無應稅項目。

那么，如何判斷你的公司是否可以申報零呢？稅務局2019年最新口徑為:

1.增值稅可零申報:小規(guī)模納稅人應納稅所得額為0時，一般納稅人當期無銷項稅額，無進項稅額。

2.企業(yè)所得稅可以零申報:納稅人當期未經營，收入和成本均為零。

3.其他稅種可以申報為零:當計稅依據為0時。

正常情況下，如果企業(yè)還處于籌建期，尚未投入生產經營，收入、成本、費用全部為零，可以放心地進行零申報。

那么，如果公司不能再經營下去，能不能申報零呢？

對于一些只是暫時停止經營的公司來說，零申報是一個不錯的選擇。但是有兩件事需要注意:

1.要按時申報納稅，及時做好年報，保證注冊地址不出現異常。

2.如果零申報超過6個月，很容易導致稅務局核查。經營不好，可能被認定為“非正常戶”，甚至可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

02、企業(yè)對零申報的5個錯誤操作會計人馬上對照自查!

請記住，并不是所有的情況都可以聲明為零。在這里，我們總結了企業(yè)中常見的五種零申報的錯誤操作，會計會馬上檢查！

1.如果有稅收優(yōu)惠政策(比如月銷售額未達到10萬)，或者企業(yè)在未繳納相關稅費的情況下獲得免稅收入，企業(yè)會進行零申報。

例如:

企業(yè)為小微企業(yè)，當月銷售收入可享受小微企業(yè)增值稅免征優(yōu)惠政策。那我可以申報零嗎？

答案是:不會，企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時，要如實向稅務機關申報。

正確的做法是在申報表的相應欄目如實填寫免稅金額。

二、企業(yè)期末無收入，但增值稅進項已認證并已零申報。

一些新成立的公司往往期末沒有收入，但有進項稅。這種情況下，如果進行零申報，可能會發(fā)生抵扣進項稅因逾期抵扣而無法抵扣的情況。

正確方式:在申報表對應的銷售金額中填寫“0”，在申報表中填寫當期的認證進項稅額，從而生成最終的留抵稅額，在下一期繼續(xù)扣除。

三、企業(yè)長期虧損，無企業(yè)所得稅應納稅額的，作了零申報。

一般情況下，企業(yè)的虧損可以結轉到下一個五個納稅年度彌補。如果零申報，第二年的利潤將無法彌補上一年的虧損，造成企業(yè)的虧損。

正確做法:要如實填寫，這樣以后5年虧損才能結轉彌補。

四、企業(yè)已預繳稅款，但在申報納稅時作了零申報。

例如，一家公司是小規(guī)模納稅人，雖然在開具發(fā)票時繳納了稅款，但不能簡單地進行零申報。

正確的方式是在申報表的指定欄目填寫銷售收入，網上申報系統會自動生成企業(yè)已經繳納的稅款進行抵扣。

五、企業(yè)未開具發(fā)票的收入，同時不存在可抵扣進項稅額，零申報。

未申報的收入也要如實申報，否則不僅要補繳當期稅款，還要收取滯納金。

正確做法:將當期收入填入未開票收入，按規(guī)定納稅。

熱情提醒大家！雖然免稅、免稅、零申報，最終應納稅額全部為0，但實際處理方式卻大相徑庭！不遵守零申報不僅會給企業(yè)帶來不必要的損失，還會影響其信用，增加其稅務風險！

03長期違規(guī)零申報后果十分嚴重

1.會被稅務機關列入重點監(jiān)控名單，甚至被稅務機關檢查。

2.有收入有應納稅申請零申報就是偷稅漏稅！根據《稅收征收管理法》第六十四條，罰你5萬不是問題！而且你還要更正申報數據，補繳稅款和滯納金！

3.非正常原因，一個評估年度的增值稅連續(xù)3個月申報為零或累計6個月申報為零的，不能評為A類納稅人。提供虛假申報材料，享受稅收優(yōu)惠政策的，將被判為D類納稅人！

4.對于長期零申報、持有發(fā)票的納稅人，不僅會減少發(fā)票的版本和數量，還會要求去稅務機關檢查發(fā)票的使用情況。

5.長期零申報超過6個月可能被列為“非正常戶”，甚至可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照。

04無稅不用再申報了對零申報說再見?

日前，稅務局發(fā)布《關于實行免稅不申報辦法的公告》(中華人民共和國國家稅務總局增城區(qū)稅務局公告2019年第3號)，明確規(guī)定從7月1日起，符合條件的企業(yè)可以“免稅不申報”。

不過，有條件！

1.本文件由增城區(qū)稅務局發(fā)布。不過，只是增城區(qū)的。

也許，有一天會在全國范圍內實施，但現在其他地區(qū)只有一塊手表。

2.非稅收入申報適用范圍:

僅適用于本期無應納稅所得額且未核定票種的小規(guī)模單位納稅人。對于增值稅一般納稅人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，暫不適用“不征稅、不申報”的辦法。

3.“無稅不申報”并不是為了避免所有稅種的零申報。

免征零申報的稅種有:增值稅和消費稅及其附加稅、文化建設費、印花稅、土地增值稅等相關稅費。

對于企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅、房產稅、土地使用稅、車船稅，以及定期征收的增值稅、消費稅和附加稅，仍需按照現行慣例按時申報納稅。

上一篇：公司不經營就不注銷，后果很嚴重。為什么注銷深圳公司比注冊貴？      下一篇：我公司已被列入經營異常名錄或被撤銷。我還需要辦理公司注銷手續(xù)嗎？