最近有人問(wèn)我他們公司上個(gè)月把貨賣了，客戶說(shuō)不要發(fā)票，這個(gè)月又要補(bǔ)。上個(gè)月，納稅申報(bào)單被宣布為未申報(bào)收入。這個(gè)月的增值稅申請(qǐng)?jiān)趺礃樱肯旅嫘【幘蛠?lái)說(shuō)說(shuō)未開(kāi)票收入的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理！

作為一名會(huì)計(jì)，我們都知道一項(xiàng)業(yè)務(wù)的完成必須與三個(gè)流程相一致，即資金流向鄂州、清溪鎮(zhèn)、貨物流向和發(fā)票流向。但是，在一個(gè)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)流程中，遇到這種不開(kāi)票的情況也很常見(jiàn)。當(dāng)貨物發(fā)出去，錢收回來(lái)，發(fā)票就不開(kāi)了，這就是我們所說(shuō)的無(wú)發(fā)票收入。一般來(lái)說(shuō)，非發(fā)票收入的取得是因?yàn)殇N售額很小，是對(duì)自然人的銷售。類似于在深圳注冊(cè)的公司，餐飲、休閑食品(超市、服裝店等)社保證明不繳納。)，大部分客戶是散戶，不會(huì)索要發(fā)票。這些企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)必須填寫相應(yīng)的未開(kāi)票金額。部分小規(guī)模企業(yè)可向稅務(wù)局申請(qǐng)核定征收，按核定的金額或稅率納稅。

如何定義增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間1。應(yīng)稅銷售行為發(fā)生在收到銷售款或者取得銷售款主張證據(jù)之日；如果先開(kāi)具發(fā)票，則為發(fā)票開(kāi)具日。

2.對(duì)于進(jìn)口貨物，是報(bào)關(guān)進(jìn)口的日子。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生在納稅人的增值稅義務(wù)發(fā)生之日。

有幾種情況沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票:

1.由于某種原因，不能及時(shí)給對(duì)方。2.如果對(duì)方不需要發(fā)票，我們也不需要開(kāi)這張發(fā)票。3.一開(kāi)始我說(shuō)不要發(fā)票，后來(lái)對(duì)方要了。

我們應(yīng)該如何處理賬戶中的所有這些情況？

確認(rèn)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理。

1。發(fā)票未及時(shí)給對(duì)方(確認(rèn)已開(kāi)票)【/s2/】收到款項(xiàng)時(shí):借方:銀行存款/現(xiàn)金借款:預(yù)收賬款；收到發(fā)票時(shí)確認(rèn)收入；借方:預(yù)收賬款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-XX公司應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(注:此情況下，收入在收到款項(xiàng)時(shí)不作處理。)

2。對(duì)方收款時(shí)無(wú)需發(fā)票【/s2/】確認(rèn)收入:借方:銀行存款/現(xiàn)金借款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入應(yīng)納所得稅-應(yīng)納增值稅(銷項(xiàng)稅)

3。一個(gè)月后，對(duì)方要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票【/s2/】,對(duì)紅字憑證用于紅字沖減前確認(rèn)的收入進(jìn)行分錄借記:銀行存款/現(xiàn)金借款:未開(kāi)票收入應(yīng)付主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)再做藍(lán)字憑證再次確認(rèn)分錄借記:銀行存款/現(xiàn)金借款:XX公司應(yīng)付主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

未開(kāi)票收入的稅務(wù)處理1。如果沒(méi)有及時(shí)給對(duì)方開(kāi)發(fā)票(發(fā)票確認(rèn)開(kāi)票)，開(kāi)票后確認(rèn)收入，按開(kāi)票金額2正常申報(bào)。在對(duì)方不需要發(fā)票不開(kāi)票納稅期間，只需在未開(kāi)票收入一欄填寫正銷售額{銷售額=已收付款/(1+適用稅率)}即可申報(bào)增值稅，但需要保留相關(guān)證據(jù)。3.一個(gè)月后，對(duì)方后來(lái)要求補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。如果將來(lái)對(duì)未支付的收入開(kāi)具發(fā)票，在開(kāi)票期間，應(yīng)通過(guò)從已開(kāi)具發(fā)票的銷售額中減去已申報(bào)的未支付收入來(lái)計(jì)算申報(bào)的增值稅，差額應(yīng)列在“已開(kāi)具發(fā)票的收入”的相應(yīng)列中。因填報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)比異常，無(wú)法直接在線申報(bào)，需按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行審核，并提交相關(guān)證據(jù)證明與上期差異。

注:[/s2/]

1.對(duì)于買方來(lái)說(shuō)，未取得增值稅專用票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公司多交增值稅。2.對(duì)于賣家來(lái)說(shuō)，很容易造成少繳稅款或少繳稅款，會(huì)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.如果公司將部分銷售收入隱藏在賬簿外，未進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，將導(dǎo)致賬簿收入減少，應(yīng)納稅額減少，屬于偷稅行為，將根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行罰款、判刑。

綜上所述，雖然稅務(wù)局沒(méi)有明確未開(kāi)票收入的比例或金額，但在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要盡可能避免未開(kāi)票收入，減少不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

以上是千百惠·邊肖給公司的未開(kāi)票收入？請(qǐng)注意風(fēng)險(xiǎn)！我想更多地了解公司的財(cái)務(wù)和稅務(wù)。歡迎大家關(guān)注邊肖，會(huì)持續(xù)更新。