近日，財稅部門聯(lián)合發(fā)布系列公告，明確從2020年1月1日起實施一系列以疫情防控重點領(lǐng)域和重點行業(yè)為重點的稅收優(yōu)惠政策，助力打贏疫情防控戰(zhàn)。為了幫助納稅人了解和掌握這些優(yōu)惠政策，國家稅務總局整理了大家關(guān)心和關(guān)注的問題。讓我們一起學習。今天的研究:增值稅、所得稅和綜合稅& darr

一、增值稅

【/S2/】1月、2月延長納稅申報期限后，納稅人是否需要在原納稅申報期限前提交增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局關(guān)于優(yōu)化納稅服務配合新型冠狀病毒肺炎防控工作的通知》(國稅發(fā)〔2020〕19號)第二條規(guī)定，稅務機關(guān)將提前采取相應措施，確保納稅人的稅控設備能夠正常使用，并在納稅申報繳納期限延長后能夠正常開具增值稅專用發(fā)票。因此，納稅人可在延長納稅申報期前登錄增值稅發(fā)票稅控開票軟件，根據(jù)自身實際情況完成增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)報送，即深圳注冊公司可要求姚政財稅正常領(lǐng)取開具增值稅發(fā)票。

二。企業(yè)和個人所得稅

2。疫情防控關(guān)鍵物資生產(chǎn)企業(yè)購買新的相關(guān)設備擴大產(chǎn)能可以適用什么稅收政策？

答:根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部、國家稅務總局2020年第8號公告)第一條規(guī)定，新購置的疫情防控關(guān)鍵物資相關(guān)設備允許一次性計入當期成本，在企業(yè)所得稅前扣除。疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)名單由省級以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。

第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起執(zhí)行，截止時間將根據(jù)疫情情況另行公告。

3。由于疫情原因，2020年企業(yè)將遭受較大損失。彌補虧損的結(jié)轉(zhuǎn)期限能否延長？

答:根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第8號)第四條規(guī)定，2020年受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。困難行業(yè)的企業(yè)，包括交通、餐飲、住宿和旅游(指旅行社及相關(guān)服務和景區(qū)管理)，可以按照現(xiàn)行的國民經(jīng)濟行業(yè)分類進行判斷。困難行業(yè)企業(yè)2020年主營業(yè)務收入必須占總收入的50%以上(不含不征稅收入和投資收益)。

第六條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起執(zhí)行，截止時間將根據(jù)疫情情況另行公告。

4。如何判斷受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)？

答:根據(jù)《關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(財政部、國家稅務總局2020年第8號公告)第四條，困難行業(yè)企業(yè)包括交通運輸、餐飲、住宿和旅游(指旅行社及相關(guān)服務、景區(qū)管理)四類，具體判定標準按現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年主營業(yè)務收入必須占總收入的50%以上(不含不征稅收入和投資收益)。

5。企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)為應對新型冠狀病毒肺炎疫情捐贈的現(xiàn)金和物品，在計算應納稅所得額時能否全額扣除？

答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于捐贈支持新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第9號)第一條規(guī)定，企業(yè)和個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門和其他國家機關(guān)為應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情捐贈的現(xiàn)金、物品，準予在計算應納稅所得額時全額扣除。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時間將根據(jù)疫情情況另行公告。

6。企業(yè)和個人能否將新型冠狀病毒肺炎疫情應對項目直接捐贈給承擔疫情防控任務的醫(yī)院，并在計算應納稅所得額時全額扣除？

答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于支持捐贈防治新型冠狀病毒感染肺炎稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第9號)第二條規(guī)定，企業(yè)和個人直接向承擔疫情防控任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑負責疫情防控的醫(yī)院出具的捐贈受理函辦理稅前扣除。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時間將根據(jù)疫情情況另行公告。

7。參加新型冠狀病毒疫情防控工作的醫(yī)務人員和防疫工作者獲得的臨時工作補貼和獎金能否免征個人所得稅？

答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定，醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定的標準取得的臨時性工作補貼和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定的標準包括各級政府規(guī)定的補貼和獎金標準。辛集市、大朗鎮(zhèn)省級及省級以上人民政府規(guī)定的涉及疫情防控人員的臨時性工作補貼和獎金參照執(zhí)行。

第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時間將根據(jù)疫情情況另行公告。

8。單位為預防新型冠狀病毒肺炎發(fā)給個人的藥品、醫(yī)療用品、防護用品(不含現(xiàn)金)是否需要繳納個人所得稅？

答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防治個人所得稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第10號)第二條規(guī)定，單位向個人發(fā)放的用于預防新型冠狀病毒感染肺炎的藥品、醫(yī)療用品、防護用品等實物(不含現(xiàn)金)不計入工資薪金收入，免征個人所得稅。

第三條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時間將根據(jù)疫情情況另行公告。

三。綜合稅費

9。單位和個體工商戶為應對新型冠狀病毒中的肺炎疫情，無償捐贈自產(chǎn)、委托加工或購買的商品有哪些稅收優(yōu)惠？[/s2/]

答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于捐贈支持新型冠狀病毒感染肺炎防治稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第9號)第三條規(guī)定，單位和個體工商戶通過公益性社會組織捐贈自有產(chǎn)品、委托加工或者購進貨物的， 縣級以上人民政府及其部門和其他國家機關(guān)，或者直接向負責疫情防控的醫(yī)院，免征增值稅、消費稅和城市維護建設稅。

第五條規(guī)定，本公告自2020年1月1日起施行，截止時間將根據(jù)疫情情況另行公告。