代理記賬服務(wù)中的一項(xiàng)常規(guī)業(yè)務(wù)是企業(yè)納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人如何申報(bào)？什么時(shí)候申報(bào)？需要填寫(xiě)哪些報(bào)表？如何填寫(xiě)？如何計(jì)算稅額？報(bào)告中有沒(méi)有可供參考的模板？別擔(dān)心，七問(wèn)七答，丁丁伯德會(huì)教你如何辦理納稅申報(bào)。

問(wèn)題1:小規(guī)模納稅人何時(shí)申報(bào)

首先要知道小規(guī)模納稅人的報(bào)告期原則上是按季度報(bào)告。申請(qǐng)時(shí)間為下季度初1日至15日，如遇節(jié)假日，最后一天順延。報(bào)告期內(nèi)連續(xù)有3個(gè)法定節(jié)假日的，報(bào)告期順延。

Q2:我應(yīng)該填寫(xiě)哪些報(bào)告？

小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表的組成；

(1)增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)(所需資料)
(2)增值稅納稅申報(bào)表附頁(yè)資料(適用于小規(guī)模納稅人)(附條件提交，需由有應(yīng)稅行為和抵扣的納稅人填寫(xiě))
(3)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表(附條件提交，只對(duì)小微納稅人免征增值稅)。

Q3:主報(bào)告中報(bào)告的數(shù)字是包含還是不包含？

無(wú)論是適用于增值稅小規(guī)模納稅人的申報(bào)表，還是適用于增值稅一般納稅人的申報(bào)表，主表填報(bào)的數(shù)字均為免稅價(jià)格(不含預(yù)付申報(bào)表和個(gè)人申報(bào)表附表)。

1)增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票上的“金額欄”一般為不含稅價(jià)格，可直接填寫(xiě)【/br/】2)如果是一般機(jī)發(fā)票、定額發(fā)票或未開(kāi)票收入，則為含稅價(jià)格，需要換算為不含稅價(jià)格。

不含稅價(jià)格=含稅價(jià)格/(1+適用稅率)。

稅額計(jì)算:應(yīng)納稅額=不含增值稅銷(xiāo)售額×適用征收率。

【/S2/】Q4:小規(guī)模納稅人有沒(méi)有優(yōu)惠免稅政策？

【/S2/】Q5:主要納稅申報(bào)報(bào)告的主要內(nèi)容有哪些？

報(bào)告主體結(jié)構(gòu)分為兩部分:計(jì)稅依據(jù)和計(jì)稅依據(jù)。橫向分為“本期數(shù)”和“累計(jì)本年”兩部分，各部分按照“商品和服務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”分別列示。

Q6:納稅申報(bào)單的填寫(xiě)方式是什么？

1.填寫(xiě)計(jì)稅依據(jù)
。有五種不同的情況(如上圖)，填寫(xiě)相應(yīng)的欄目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

2.應(yīng)納稅額的計(jì)算【/br/】前三類(lèi)收入將結(jié)轉(zhuǎn)至第15行，形成應(yīng)納稅額；第四類(lèi)，因?yàn)槭敲舛惖?，不?huì)形成應(yīng)納稅額，而是相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到17-19行；第五類(lèi)出口銷(xiāo)售額不得結(jié)轉(zhuǎn)至計(jì)稅部分。

3.考慮減稅額【/br/】對(duì)于既有應(yīng)納稅額又有減稅額的納稅人，減稅額分16行進(jìn)行，最后計(jì)算20行“應(yīng)納稅額合計(jì)”。

4.考慮預(yù)繳稅款【/br/】對(duì)于已經(jīng)分期繳納稅款(如代開(kāi)專用發(fā)票)的納稅人，在本欄扣除預(yù)繳的增值稅稅款。

Q7:能舉幾個(gè)填寫(xiě)申報(bào)表的例子嗎？

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)示例1:

如果A公司為小規(guī)模納稅人(按季度申報(bào))，2020年1、2月銷(xiāo)售商品10萬(wàn)元，自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，無(wú)發(fā)票提供建筑服務(wù)15萬(wàn)元，均為含稅銷(xiāo)售。2020年3月無(wú)收入。2020年一季度納稅人應(yīng)繳納的增值稅是多少？請(qǐng)?zhí)顚?xiě)增值稅申報(bào)表。

分析:本季度適用征收率為3%，不含稅銷(xiāo)售商品價(jià)格為10萬(wàn)÷ (1+3%) = 97，087.37，應(yīng)納稅額為97，087.37 × 3% = 2，912.62元，建筑勞務(wù)應(yīng)納稅額為15萬(wàn)÷ (1+3%) =。

小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)示例2:

如A公司為小規(guī)模納稅人(按季度申報(bào))，2020年1、2月銷(xiāo)售商品10萬(wàn)元，自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，3月提供建筑服務(wù)25萬(wàn)元開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，均為含稅銷(xiāo)售。2020年一季度納稅人應(yīng)繳納的增值稅是多少？請(qǐng)?zhí)顚?xiě)增值稅申報(bào)表。

分析:本季度適用稅率為3%，不含稅銷(xiāo)售商品價(jià)格為10萬(wàn)÷(1+3%)= 97087.37元，應(yīng)納稅額為97087.37×3% = 2912.62元。同樣，建筑服務(wù)的應(yīng)納稅額為25萬(wàn)÷ (1+1%) = 2。

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