發(fā)票環(huán)節(jié)是廣州記賬會計師日常工作中最常見的聯(lián)系方式。簿記會計師應(yīng)該而且必須特別注意涉稅風險點。在此，我想提醒記賬公司日常發(fā)票的涉稅風險。

1。扣除小規(guī)模納稅人。

日常經(jīng)營活動收取增值稅普通發(fā)票可以，對方開具增值稅專用發(fā)票也可以。

目前，小規(guī)模納稅人有8個行業(yè)可以自行開具增值稅專用發(fā)票(住宿、法務(wù)咨詢、建筑、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)、租賃和商務(wù)服務(wù)、科研和技術(shù)服務(wù)、住宅服務(wù)、修理和其他服務(wù))。

2。填寫納稅人識別號。

無論是小規(guī)模納稅人還是普通納稅人，在開具增值稅普通發(fā)票時，可以選擇不填寫地址和電話，但納稅人識別號必須完整填寫。納稅人未填寫納稅人識別號的，此類增值稅普通發(fā)票不合格。

3。發(fā)票稅率

稅率下調(diào)后，普通納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)嚴格按照納稅義務(wù)發(fā)生的時間正確選擇發(fā)票稅率。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在4月1日前的，按原稅率開具增值稅專用發(fā)票；如果增值稅納稅義務(wù)發(fā)生在4月1日以后，應(yīng)按照新的稅率開具增值稅專用發(fā)票。

如果企業(yè)存在大量按原稅率開具的增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)將嚴格調(diào)查是否存在虛開增值稅專用發(fā)票的情況。

4。發(fā)票蓋章

增值稅發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋公章、財務(wù)章等其他印章。發(fā)票備注欄也要按規(guī)定填寫完整。

雖然都是小問題，但在現(xiàn)實生活中，忽視這些瑣事，只關(guān)注發(fā)票金額，不管發(fā)票內(nèi)容如何，隨意入賬，或者不管發(fā)票是否適用，都要扣除進項稅，造成的稅務(wù)風險并不少見。提醒大家不要因為一張小發(fā)票給自己帶來不必要的麻煩。

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