企業(yè)所得稅按年征收，按季預(yù)繳，于年度終了后5個(gè)月內(nèi)匯算清繳。結(jié)算支付前期需要做哪些準(zhǔn)備？

結(jié)算和支付的準(zhǔn)備工作。

1、年終預(yù)算，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；

2.審核錯(cuò)賬并調(diào)整，分析永久性差異和暫時(shí)性差異；

3.梳理財(cái)稅政策，總結(jié)政策變化對(duì)納稅的影響；

4.整理調(diào)整項(xiàng)目，預(yù)填申報(bào)表。

結(jié)算和支付的增減包括哪些項(xiàng)目？

一、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入項(xiàng)目如下。

1.免稅收入。依法征收并納入財(cái)政管理的財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

2.債務(wù)利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅。

二.所得稅匯算清繳中需要調(diào)整的支出項(xiàng)目如下。

1.員工福利費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額的14%，予以扣除。超出部分應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，并永久入賬。

2.工會(huì)基金。企業(yè)撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)數(shù)額不超過(guò)工資薪金總額的2%的，予以扣除。

3.職工教育基金。企業(yè)發(fā)生的職工教育費(fèi)用，不超過(guò)工資薪金總額的8%的部分，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

4.五險(xiǎn)一金。根據(jù)企業(yè)相關(guān)政策規(guī)定，在企業(yè)工作或就業(yè)的所有職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)允許扣除，超出部分不允許扣除。

5.利息費(fèi)用。超過(guò)稅法規(guī)定的，不予扣除，需要調(diào)整。

6.商務(wù)招待。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入(營(yíng)業(yè))的0.5%。

7.廣告和商業(yè)推廣支出。除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告宣傳、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用，不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入(業(yè)務(wù))的15%，超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，造成時(shí)間差異。

8.罰款、罰金和滯納金。

9.捐贈(zèng)。企業(yè)用于公益事業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)費(fèi)用，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%的部分，予以扣除，非公益捐贈(zèng)的部分，不予扣除，予以增稅。