眾所周知，企業(yè)在發(fā)展過程中，涉及到各種稅收，這也使得企業(yè)面臨的稅負越來越重。為了有效保證企業(yè)稅負降低，需要了解企業(yè)涉及哪些稅種，從而采取針對性的避稅方法。

1.所得稅。企業(yè)所得稅——標準稅率為25%，但符合條件的國家鼓勵類行業(yè)企業(yè)(如高新技術(shù)企業(yè)和部分集成電路制造企業(yè))可享受15%的低稅率。從事國家鼓勵和支持項目的企業(yè)可享受定期減免。預(yù)扣所得稅——對非居民企業(yè)從中國取得的利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得，征收10%的優(yōu)惠稅率。個人所得稅-適用3%-45%的超額累進稅率。

2.交易涉及的流轉(zhuǎn)稅。增值稅-適用于在中國境內(nèi)銷售貨物(房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓除外)或提供加工、修理和更換服務(wù)以及進出口貨物。標準稅率為17%。少數(shù)必需品的適用稅率為13%。消費稅——適用于14項消費品，包括煙酒、化妝品、珍貴珠寶首飾、鞭炮煙花、成品油、汽車輪胎、摩托車、汽車、高爾夫球及固定裝置、高端手表、游艇、木質(zhì)一次性筷子、實木地板。消費稅的計稅基礎(chǔ)是銷售價格和/或銷售額。營業(yè)稅——適用于在中國境內(nèi)提供勞務(wù)(加工、修理修配勞務(wù)除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。稅率從3%到20%不等。

3.土地增值稅。適用于土地使用權(quán)和地上建筑物、其他附著物產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓的增值額。稅率從30%到60%不等。增值額是轉(zhuǎn)讓或銷售收入與可扣除項目金額之間的差額。

4.資源稅資源稅是對在中華人民共和國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品、生產(chǎn)食鹽的單位和個人銷售或者自用的資源產(chǎn)品數(shù)量征收的一種稅收。應(yīng)稅資源包括:原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、黑色金屬礦、有色金屬礦和鹽(包括固體鹽和液體鹽)。

在企業(yè)發(fā)展中，除了上述項目，涉及的稅種還包括財產(chǎn)稅、行為稅、財政部征收的稅收等。為了合理降低稅負，企業(yè)不僅要了解所涉及的稅種，還要利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃，從而有效降低稅負。