雖然股權(quán)轉(zhuǎn)讓不可避免地涉及到企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營，但這一過程中存在一定的稅收風(fēng)險。為了確保股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃的成功，我們需要了解以下建議和對策。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，為應(yīng)對未來不確定的稅務(wù)風(fēng)險，規(guī)劃建議如下:

1.利用并購中的特殊稅收待遇。在《企業(yè)所得稅法》中，企業(yè)之間通過并購形成的股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以暫不征稅。比如通過股權(quán)收購、合并、分立、轉(zhuǎn)讓，雖然轉(zhuǎn)讓是按市場價格進(jìn)行的，但在重組當(dāng)期不納稅，從而實現(xiàn)合理的延期納稅。

2.“合理低價”可以用來為個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓少繳稅款。合理低價的原因是國家政策的調(diào)整、親屬之間的轉(zhuǎn)讓、受特殊限制的股份轉(zhuǎn)讓。

3.利用“市場價格”形成機(jī)制進(jìn)行規(guī)劃。對于非上市公司而言，股權(quán)的公允價格不易獲得，“市場價格”的形成機(jī)制更為元。因此，可以通過規(guī)劃市場價格來實現(xiàn)節(jié)稅。比如同期的交易價格，可以在PE/VC參與之前，或者股權(quán)價格大幅上漲之前進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓。我們也可以通過直接降低股權(quán)的評估價格來降低市場價格，通過合理的會計準(zhǔn)則(方法)來降低目標(biāo)企業(yè)的凈資產(chǎn)價值，來規(guī)劃股權(quán)的市場價值基礎(chǔ)。通過設(shè)計相關(guān)的業(yè)務(wù)交易，可以實現(xiàn)股份轉(zhuǎn)讓所涉及利潤的合理輸出，延遲業(yè)務(wù)收入的入賬時間，降低股份轉(zhuǎn)讓時間節(jié)點的綜合評估值，降低納稅額。

4.創(chuàng)建特定情況下的交易價格。通過司法拍賣、仲裁、司法扣除股權(quán)質(zhì)押等方式，成交價格合理。同樣，特定情況下國家政策和產(chǎn)業(yè)政策的重大調(diào)整，降低目標(biāo)企業(yè)股權(quán)價值，企業(yè)財務(wù)困難和危機(jī)情況下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，都是構(gòu)成合理低價的方法。當(dāng)然，這種方法應(yīng)該在合理的限度內(nèi)使用(如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格被認(rèn)為不公平，稅務(wù)將重新批準(zhǔn)交易的應(yīng)付稅款)。

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，除了遵循上述建議外，還需要積極尋求合理合法的規(guī)劃方法。畢竟這樣可以更好地規(guī)范企業(yè)各方面的行為，從而降低股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的風(fēng)險。