到年底，個(gè)人所得稅申報(bào)成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。目前，深圳龍崗2021年電子商務(wù)公司注冊(cè)稅專項(xiàng)附加扣除已開始確認(rèn)。近日，國家稅務(wù)總局進(jìn)一步簡化和優(yōu)化了部分納稅人個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法。預(yù)扣預(yù)付款的新方法意味著什么？扣繳義務(wù)人該怎么辦？確認(rèn)特殊附加扣除信息有哪些注意事項(xiàng)？圍繞這些稅收熱點(diǎn)話題，記者進(jìn)行了采訪。

主要優(yōu)化兩類納稅人的代扣代繳和預(yù)繳方式，避免預(yù)繳和退稅的麻煩

過去，即使一年只有一兩個(gè)月的工資收入超過5000元，也有可能減稅。我的月工資收入不一樣，一年工資總收入不超過6萬元，但年底還是要申請(qǐng)退稅。新方法更加方便和人性化。山西太原一家廣告公司的員工張毅說。

張毅提到的新辦法是指國家稅務(wù)總局近日發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步簡化和優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》。根據(jù)《公告》，對(duì)于上一完整納稅年度每月在同一單位代扣代繳工資薪金所得個(gè)人所得稅，且全年工資薪金所得未超過6萬元的居民個(gè)人，當(dāng)年代扣代繳工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)扣除費(fèi)用從1月起直接按全年6萬元計(jì)算扣除。

具體來說，《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方式。一是最近一個(gè)完整納稅年度的每個(gè)月，在同一單位扣繳申報(bào)工資薪金個(gè)人所得稅且年工資薪金不超過6萬元的居民個(gè)人。二、按累計(jì)扣繳法從勞動(dòng)報(bào)酬預(yù)繳中扣繳個(gè)人所得稅的居民個(gè)人目前包括獲得傭金收入的保險(xiǎn)營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人，以及通過實(shí)習(xí)獲得勞動(dòng)報(bào)酬的接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生。

也就是說，從2021年1月1日起，對(duì)符合條件的納稅人，在其累計(jì)收入達(dá)到6萬元之前的月份暫不扣繳個(gè)人所得稅；累計(jì)收入超過6萬元的月份及以后年度的月份，將提前扣繳個(gè)人所得稅。

如何理解新方法？比如小張，2020年1月開始在一家公司工作，年薪不到6萬元，假設(shè)他2021年1月從公司領(lǐng)1萬元工資，2 & mdash12月份，我月薪4000元，年薪54000元。不考慮三險(xiǎn)一金等扣款，按照原來的方法，小張因?yàn)槭杖氤^5000元，1月份需要提前繳納個(gè)稅150元，其他月份不需要繳納個(gè)稅；核算全年，因其年收入不足6萬元，可通過結(jié)算退還150元。采用新的預(yù)扣預(yù)繳方式后，由于小張全年工資收入不足6萬元，1月起無需預(yù)繳稅款，也無需年終結(jié)算。

為什么采用新方法？據(jù)了解，稅制改革后，為使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳過程中準(zhǔn)確納稅并盡可能提前享受改革紅利，參照國際通行做法，我國對(duì)居民個(gè)人工資薪金采用累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。但在實(shí)際操作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，一些經(jīng)常從一個(gè)地方領(lǐng)工資的納稅人，雖然年收入不到6萬元，常年結(jié)算時(shí)不用交稅，但收入逐月波動(dòng)較大，一個(gè)月或幾個(gè)月就被預(yù)扣預(yù)繳稅款。年終計(jì)算總賬時(shí)，這些人年收入不超過6萬元，還要申請(qǐng)退稅。

《公告》就是針對(duì)這類問題，主要是改變代扣代繳、預(yù)繳稅款的方式，讓一些年收入不超過6萬元的人可以免去預(yù)繳和退稅的麻煩。

中華人民共和國國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，考慮到新稅制實(shí)施已經(jīng)有了完整的納稅周期，納稅人也有了新稅制實(shí)施后的年度收入和納稅數(shù)據(jù)，對(duì)于那些工作穩(wěn)定、年收入在6萬元以下的群體，在享受原有稅制改革紅利的基礎(chǔ)上，優(yōu)化了代扣代繳、預(yù)繳稅款的方式，可以進(jìn)一步減輕他們的稅負(fù)。

新辦法也降低了年終匯算清繳的管理成本，減少了退稅的工作量，也有利于穩(wěn)定就業(yè)、促進(jìn)消費(fèi)。北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授李說。

新方法下需要做什么，操作會(huì)不會(huì)麻煩？據(jù)介紹，在具體操作中，如果使用自然人電子稅務(wù)局的扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局WEB服務(wù)器的扣繳功能進(jìn)行申報(bào)，當(dāng)扣繳義務(wù)人在今年1月份計(jì)算扣繳稅款時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)上一年度的扣繳申報(bào)情況，自動(dòng)匯總提示可能符合要求的員工名單?？劾U義務(wù)人根據(jù)實(shí)際情況核對(duì)確認(rèn)后，可以提前扣繳稅款，操作簡單方便。采用紙質(zhì)申報(bào)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)根據(jù)上一年度的扣繳申報(bào)情況，對(duì)符合《公告》要求的納稅人進(jìn)行判斷，從當(dāng)年1月份的扣繳申報(bào)中，填寫《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》中相應(yīng)納稅人的備注欄，年收入不超過6萬元。

及時(shí)確認(rèn)修改專項(xiàng)附加扣除信息，更好地享受政策紅利

近期，個(gè)人納稅人也要注意在年底前及時(shí)確認(rèn)和修改專項(xiàng)附加扣除信息。根據(jù)規(guī)定，2020年12月31日前，納稅人需確認(rèn)2021年度專項(xiàng)附加扣除，才能享受政策紅利。

今年，孩子們上了幼兒園，開始接受學(xué)前教育。我也可以填寫孩子教育的扣除項(xiàng)目。武漢市洪山區(qū)居民李友最近在手機(jī)上下載了個(gè)人所得稅APP，正在熟悉具體操作。

中華人民共和國國家稅務(wù)總局市稅務(wù)局個(gè)人所得稅處處長蘭敏表示，需要修改專項(xiàng)附加扣除信息的情況主要有以下幾種:子女、老人基本信息發(fā)生變化，2021年子女教育、贍養(yǎng)老人扣除需要修改；配偶一方不再申請(qǐng)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，由另一方在2021年申報(bào)；租金和房貸需要置換和扣除，即2021年不再申報(bào)房屋租金，改為申報(bào)房屋貸款利息。

以個(gè)人所得稅APP的應(yīng)用為例。進(jìn)入APP首頁后，點(diǎn)擊熱門話題開始確認(rèn)2021年專項(xiàng)附加扣除，然后選擇2021年的扣除年度，即可開始確認(rèn)各類信息。

對(duì)于普通納稅人來說，如果2021年專項(xiàng)附加扣除信息沒有變化，那么在2020年的基礎(chǔ)上只需要一鍵確認(rèn)即可。如需修改申報(bào)方式、扣除比例等相關(guān)信息，以2020年信息為基礎(chǔ)，點(diǎn)擊確認(rèn)，進(jìn)入相關(guān)修改頁面進(jìn)行修改。

對(duì)于去年需要作廢的特殊附加扣除，比如2021年，你將不再申請(qǐng)贍養(yǎng)老人的特殊附加扣除。點(diǎn)擊需要確認(rèn)的贍養(yǎng)老人信息，點(diǎn)擊刪除，然后點(diǎn)擊一個(gè)按鈕確認(rèn)。對(duì)于需要增加特殊附加扣除的項(xiàng)目，如2021年兒童教育新扣除，需要申報(bào)填寫。進(jìn)入熱門話題，確認(rèn)2021年專項(xiàng)附加扣除后，可以選擇2021年的扣除年度，然后點(diǎn)擊兒童教育進(jìn)行申報(bào)。

稅務(wù)部門提醒，如果不及時(shí)關(guān)注和修訂，可能會(huì)對(duì)明年繼續(xù)享受政策造成一定影響。例如，如果聘用單位發(fā)生變化而沒有更新，新聘用單位將無法獲得相關(guān)信息并相應(yīng)扣減；如果享受專項(xiàng)附加扣除政策的條件發(fā)生變化而未作修改，并按原條件在明年繼續(xù)享受，也可能影響稅收抵免。

如未及時(shí)確認(rèn)，上報(bào)的扣款信息將自動(dòng)視為有效，有效期延長至2021年。即使信息沒有變化，我建議你檢查一下你的信息是否正確。由于用戶自身信息發(fā)生變化或之前申報(bào)時(shí)填寫不正確，可能會(huì)造成后期信息失效、不符合扣款條件、公司無法下載等問題。蘭敏說。

普遍涉及獨(dú)立納稅，依法納稅意識(shí)更強(qiáng)

個(gè)人所得稅關(guān)系到每個(gè)自然人納稅人的切身利益。2020年，我國首次個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算清繳成功實(shí)施。業(yè)內(nèi)專家認(rèn)為，稅制改革特別是首次年度納稅結(jié)算，進(jìn)一步發(fā)揮了稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性和保障性作用。

以前大部分人都不需要打理自己的個(gè)稅事務(wù)，也不知道年度結(jié)算。在我國首次年度個(gè)人所得稅匯算清繳中，科學(xué)簡化的稅務(wù)設(shè)計(jì)、清晰便捷的辦稅流程、個(gè)人稅務(wù)APP的普及，為納稅人帶來了更加優(yōu)化的體驗(yàn)，也保證了首次年度個(gè)人所得稅匯算清繳的順利實(shí)施。

使用& lsquo個(gè)人所得稅。APP提供的預(yù)填服務(wù)，可以直接查詢預(yù)填我2019年收入，自動(dòng)計(jì)算出每年需要計(jì)算的退稅金額，不用一一計(jì)算，真的很方便！在深圳羅湖區(qū)工作的姬敏說。

& lsquo個(gè)人所得稅。APP可以查詢完稅、抵扣信息，直接申請(qǐng)退稅、退稅，確實(shí)是一個(gè)省時(shí)省力的工具。陜西楊凌職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)總監(jiān)郝明說。

中國社會(huì)科學(xué)院大學(xué)副校長張斌認(rèn)為，稅務(wù)機(jī)關(guān)充分利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、網(wǎng)上支付等新技術(shù)，提供多種便捷的納稅服務(wù)渠道，特別是為納稅人提供了查詢預(yù)繳稅款信息、網(wǎng)上退稅等服務(wù)，大大降低了納稅遵從成本。

從今年3月1日的六安、金灣到6月30日，我國廣大個(gè)人納稅人通過手機(jī)等方式進(jìn)行了年度匯算清繳。這是一次生動(dòng)的稅法教育，使每個(gè)人都更加了解稅收，增強(qiáng)了稅法意識(shí)。

我們集團(tuán)1100多人完成了年度匯算清繳，絕大部分員工需要退稅，最大退稅8300多元，部分員工自愿繳納了稅款。我感覺員工通過參與年度納稅結(jié)算，更加自覺依法納稅。山東五正集團(tuán)董事長姜衛(wèi)東說。

中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)研究所副所長楊志勇認(rèn)為，個(gè)人所得稅是我國直接稅制度的重要組成部分，參與年度匯算清繳進(jìn)一步增強(qiáng)了納稅人的納稅意識(shí)，為今后進(jìn)一步完善直接稅制度奠定了良好基礎(chǔ)。