技術(shù)改變生活，創(chuàng)新推動(dòng)發(fā)展。目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動(dòng)的方方面面，幫助搶占科技制高點(diǎn)的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕步伐。今天帶大家了解一下:高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[享受主題]

國家支持的高新技術(shù)企業(yè)

[優(yōu)惠內(nèi)容]

國家扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[享受條件]

1.高新技術(shù)企業(yè)是指在中國(不含港澳臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的居民企業(yè)，持續(xù)進(jìn)行技術(shù)成果的研究開發(fā)和轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并在此基礎(chǔ)上開展經(jīng)營活動(dòng)。

2.高新技術(shù)企業(yè)必須經(jīng)過各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)科技行政主管部門和同級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)的認(rèn)定。

3.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)必須注冊(cè)一年以上。

4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、捐贈(zèng)、并購等方式取得對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上起核心支撐作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有權(quán)。

5.企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支撐作用的技術(shù)屬于“國家支持的高新技術(shù)領(lǐng)域”規(guī)定的范圍。

6.企業(yè)中從事R&D及相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。

7.企業(yè)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的R&D費(fèi)用總額(實(shí)際經(jīng)營期不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算)占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。

8.高新技術(shù)產(chǎn)品收入(深圳公司外資注冊(cè)服務(wù))占企業(yè)近一年總收入的比例不低于60%。

9.企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)符合相應(yīng)要求。

10.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全事故、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

[政策基礎(chǔ)]

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條

3.《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財(cái)政部關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率和稅收抵免的通知》(財(cái)稅〔2011〕47號(hào))

4.中華人民共和國國家稅務(wù)總局、科技部、財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知(國科發(fā)〔2016〕32號(hào))

5.中華人民共和國國家稅務(wù)總局、科技部、財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理指引》的通知(國科發(fā)〔2016〕195號(hào))

6.《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2017年第24號(hào))

職工教育經(jīng)費(fèi)按稅前企業(yè)所得稅的8%扣除。

[享受主題]

所有企業(yè)

[優(yōu)惠內(nèi)容]

企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額8%的職工教育支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)并在下一納稅年度扣除。

[享受條件]

員工教育支出

[政策基礎(chǔ)]

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條

2.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知(財(cái)稅〔2018〕51號(hào))

高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限已延長至10年。

[享受主題]

高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)

[優(yōu)惠內(nèi)容]

自2018年1月1日起，黑龍江省樟木頭鎮(zhèn)企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)或中小技術(shù)型企業(yè)(以下統(tǒng)稱資質(zhì))資格后，允許其彌補(bǔ)資格年前5年的未彌補(bǔ)虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

[享受條件]

1.高新技術(shù)企業(yè)是指根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局、科技部、財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)〔2016〕32號(hào))認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)是指按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局、科技部、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知》(國科發(fā)〔2017〕115號(hào))的規(guī)定，取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的企業(yè)。

[政策基礎(chǔ)]

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和中小科技企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)期限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))

先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[享受主題]

獲得認(rèn)證的先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)

[優(yōu)惠內(nèi)容]

對(duì)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[享受條件]

1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是指在中國(不含港澳臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的法人企業(yè)。

2.從事《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進(jìn)技術(shù)或具有較強(qiáng)的R&D能力，服務(wù)貿(mào)易技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)必須滿足的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)范圍按照《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)范圍(服務(wù)貿(mào)易)》執(zhí)行。

3.大專以上學(xué)歷的員工占員工總數(shù)的50%以上。

4.從事技術(shù)先進(jìn)服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)服務(wù)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上，其中，從事技術(shù)先進(jìn)服務(wù)業(yè)務(wù)(服務(wù)貿(mào)易)范圍內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)服務(wù)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的50%以上。

5.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%。

[政策基礎(chǔ)]

1.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于向全國推廣先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)所得稅政策的通知(財(cái)稅〔2017〕79號(hào))

2.財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策向全國推廣的通知(財(cái)稅〔2018〕44號(hào))