【/s2/】本人系查賬征收的微利小企業(yè)，適用《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2020年第10號企業(yè)所得稅延期繳納政策》。填寫A型提前還款申報表時如何享受這項政策？[/s2/]

答:為落實小微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅政策，國家稅務(wù)總局近日修訂了《企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表》，修訂后的《A類預(yù)繳申報表》在第15行前增加了臨時行L15行；修訂后的B型預(yù)付款申報表在第19行前增加了臨時行L19，填寫延期付款金額。

對于查賬征收企業(yè)，只需勾選《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表(A類)》L15行的“是”復(fù)選框。在這一行填寫相應(yīng)的數(shù)據(jù)，最后第15行會顯示當(dāng)期應(yīng)納(退)所得稅為0。其中，L15行符合條件的小型微利企業(yè)繳納的遞延所得稅額= 11行應(yīng)納所得稅額-12行所得稅減免額-13行實際繳納所得稅額-14行特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征收)所得稅額。

已獲準填報B型預(yù)付申報表的小微企業(yè)也是如此。臨滄、博羅接L19線。如果勾選是，則填寫延期支付金額，最終實現(xiàn)當(dāng)期應(yīng)納(退)所得稅為0。