親愛的納稅人，我們的發(fā)票課又開始了！今天邊肖與你分享它& mdash& mdash小規(guī)模納稅人的開票問題！以下是小規(guī)模納稅人的賬單問題:

01。問:B公司于2019年3月從一般納稅人登記為小規(guī)模納稅人后，于2019年5月收到當(dāng)年2月購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票。我該怎么辦？

答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定，重新登記的納稅人未申報抵扣的進(jìn)項稅額和重新登記日當(dāng)期期末留抵稅額，計入應(yīng)納稅額& mdash待抵扣進(jìn)項稅的核算。對于轉(zhuǎn)移登記日當(dāng)期未取得的增值稅專用發(fā)票、統(tǒng)一機動車銷售發(fā)票和收費公路電子普通增值稅發(fā)票，轉(zhuǎn)移登記的納稅人取得上述發(fā)票后應(yīng)持有稅控設(shè)備，主管稅務(wù)機關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(稅務(wù)局端)為其辦理選擇確認(rèn)。

本例中，主管稅務(wù)機關(guān)選定并確認(rèn)進(jìn)項稅額后，B公司應(yīng)將采購原材料的進(jìn)項稅額計入應(yīng)納稅額& mdash要扣除的進(jìn)項稅。

02。問:C公司是一般納稅人，即將注冊為小規(guī)模納稅人。登記為小規(guī)模納稅人后，還可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎？

答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第六條規(guī)定，重新登記的納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅專用發(fā)票，無需交出稅控設(shè)備和增值稅專用發(fā)票。

自登記日的下一期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售的，按照征收率開具增值稅專用發(fā)票；如果東港和東城的增值稅專用發(fā)票在登記日前已經(jīng)審核通過，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票；對其銷售取得的不動產(chǎn)需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請代開。

03。問:企業(yè)服務(wù)行業(yè)小規(guī)模納稅人E公司選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。e .公司能否以經(jīng)營服務(wù)取得的銷售額向稅務(wù)機關(guān)申請開具增值稅專用發(fā)票？

答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第8號)第一條和《關(guān)于<中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的公告>第二條解讀， 納入自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍的小規(guī)模納稅人，可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。 對于選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再代開。E公司選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，無法在稅務(wù)深圳公司注冊，可以由社保經(jīng)辦機構(gòu)代為申請開具增值稅專用發(fā)票。

04。問:F公司是租賃和經(jīng)營服務(wù)的小規(guī)模納稅人，選擇自行開具增值稅專用發(fā)票。F公司銷售房地產(chǎn)應(yīng)如何開具增值稅專用發(fā)票？

答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點范圍的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2019年第8號)明確，納入小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票試點范圍的小規(guī)模納稅人選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，需要為其取得的不動產(chǎn)銷售開具增值稅專用發(fā)票的，仍應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提出申請。