年底，企業(yè)的最終結(jié)算尤為重要。如果企業(yè)所得稅需要在匯算清繳過(guò)程中繳納，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)處理。

通過(guò)最終結(jié)算，從預(yù)繳稅款中減去應(yīng)繳納的年度所得稅。如果獲得的金額為正數(shù)，則意味著企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅款。企業(yè)應(yīng)做以下分錄:

1.企業(yè)所得稅補(bǔ)充規(guī)定。

借:上年損益調(diào)整。

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

2.支付最終稅款時(shí)，條目如下:

借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。

貸款:銀行存款。

3.調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下:

借款:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

貸方:上年損益調(diào)整。

匯算清繳是指各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的單位申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，需要在年終匯算清繳時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交審計(jì)文件，確認(rèn)企業(yè)所得稅申報(bào)表反映的情況是否真實(shí)、合理，是否符合國(guó)家稅收政策的規(guī)定。

企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末或者季末十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并進(jìn)行匯算清繳，以結(jié)清應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附具財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等相關(guān)材料。