對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

答:小規(guī)模納稅人收到的專票不可抵扣。一般情況下，小規(guī)模納稅人不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)應(yīng)將收到的發(fā)票總額計(jì)入相應(yīng)科目，如小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的材料，100元不含稅，13元含稅，113元含稅。應(yīng)輸入以下條目進(jìn)行處理:

借:原材料113。

信用:銀行存款。

小規(guī)模納稅人如何做賬？

小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行入賬，根據(jù)入賬情況登記賬簿，出具報(bào)表。例如，已實(shí)現(xiàn)的收入可以按如下方式處理:

借款:應(yīng)收賬款等科目。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

信用:庫(kù)存商品。

給小規(guī)模納稅人開(kāi)特價(jià)票和普通票有什么區(qū)別？

小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的稅率與普通發(fā)票相同，但免稅待遇存在差異。

根據(jù)現(xiàn)行稅法，按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(季度申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。但享受這項(xiàng)政策的前提是開(kāi)具普通增值稅發(fā)票。如果開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，無(wú)論銷售額多少，都需要繳納增值稅。