遞延所得稅資產(chǎn):延期支付的稅款。遞延所得稅是時間差異對所得稅的影響，遞延所得稅只會在稅務(wù)影響會計法下產(chǎn)生。按可抵扣暫時性差異和適用稅率計算，影響(減少)未來期間應(yīng)納所得稅額。

因此，遞延所得稅資產(chǎn)也是企業(yè)的資產(chǎn)。

一般來說，是指可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅，即未來要繳納的稅款。

比如今年你計提了100萬元的減值準(zhǔn)備。假設(shè)只允許你稅前扣除60萬元，剩余的40萬元可以在以后年度扣除，那么會產(chǎn)生40萬元的可抵扣暫時性差異，其對當(dāng)年所得稅的影響計算為40 * 25% = 10萬元。

會計分錄:

借:遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。

貸款:所得稅費用10萬元。

所得稅減少10萬元，當(dāng)年凈利潤增加10萬元，結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤10萬元，因此對應(yīng)的資產(chǎn)方賬戶為遞延所得稅資產(chǎn)10萬元。